某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。

题目

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。

相似考题

1.下列业务中，属于卷烟厂委托加工业务的为( )。A．卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B．由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C．由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品D．由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

2.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)、雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。 ( )A．正确B．错误

3.某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36％，雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为 ( )元。A．975B．1200C．1275D．2531.25

4.下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为( )。A．卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B．由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品C．由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D．由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

更多“某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料”相关问题

  • 第1题：

    某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方应代收代缴的消费税为( )。

    A．32400元

    B．45600元

    C．32750元

    D．50625元


    正确答案：D
    解析：对于委托加工雪茄烟，应由受托方代收代缴消费税。受托方应代收代缴的消费税=(80000+10000)÷(1-36%)×36%=50625(元)。

  • 第2题：

    某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材50000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为()元。

    A、 1545.88

    B、 1546.88

    C、1547.88

    D、1549.88


    参考答案：B

  • 第3题：

    某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。(1)、卷烟厂收回烟丝直接出售。

    正确答案：(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税

    借：委托加工物资55000借：委托加工物资52143(20000+32143)贷：原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款55543(3)、材料验收入库

    借：原材料107143

    贷：委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。


    正确答案：(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税
    借：委托加工物资55000借：委托加工物资52143(20000+32143)贷：原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款55543(3)、材料验收入库
    借：原材料107143
    贷：委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
    正确答案：(1)、发出材料：(2)、支付加工费、增值税和消费税：借：委托加工物资55000借：委托加工物资20000
    贷：原材料55000应交税费——应交增值税(进项税额)3400代扣税金——待扣消费税32143贷：银行存款55543(3)、材料验收入库(4)、对外销售取得收入借：原材料75000借：银行存款52650
    贷：委托加工物资75000贷：主营业务收入45000(60*250*3)应交税费—应交增值税(销项税额)7650(5)、计提消费税(6)、抵扣烟丝已纳税额
    应交消费税额=150*3+45000*36%=16650(元)当月准予抵扣的消费税额=2580+32143-19880=14843(元)
    借：主营业务税金及附加16650借：应交税费—应交消费税14843贷：应交税费—应交消费税16650贷：待扣税金—待扣消费税14843(7)当月实际交纳消费税
    借：应交税费——应交消费税1807贷：银行存款1807

  • 第4题：

    某县城一卷烟厂委托某市一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费7000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为1096.67元。 （ ）


    正确答案：√
    按城建税的有关规定，由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率计算。受托方代收代缴的城市维护建设税=(40000+7000)÷(1—25%)×25Z×72=1096.67(元)

  • 第5题：

    下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（ ）。

    A．卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    B．由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

    C．由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品

    D．由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案：D
    本题考查受托加工业务。ABC不属于受托加工业。

  • 第6题：

    2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：

    卷烟厂应纳的消费税税额
    (烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)

    答案：
    解析：
    委托加工烟丝消费税的组成计税价格：(8+1.272)÷(1-30％)=13.25(万元)
    受托方代收代缴烟丝的消费税=13.25×30％=3.98(万元)
    委托加工收回的上述烟丝直接对外销售，不再缴纳消费税
    卷烟厂销售卷烟应纳消费税：
    从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6(万元)
    从价定率征收的消费税=60×45％=27(万元)
    应纳消费税=(0.6+27)-3.98×50％=25.61(万元)

  • 第7题：

    市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（　）元。（烟丝消费税税率30%）

    A.1504.7
    B.1457.14
    C.1050
    D.2040

    答案：B
    解析：
    由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。本题丝加工厂所在地为县城，按税率5%缴纳城建税。
    　　受托方代收代缴消费税＝（60000＋8000）÷（1－30%）×30%＝29142.86（元）
    　　代收代城建税＝29142.86×5%＝1457.14（元）

  • 第8题：

    2018年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

    • A、4
    • B、0
    • C、3.96
    • D、0.14

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年5月委托另一烟丝加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.3万元，卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟，则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税，卷烟厂应作的会计分录正确的是（ ）。
    A

    借：委托加工物资 25.71贷：银行存款 25.71

    B

    借：应交税费一应交消费税 25.71贷：银行存款 25.71

    C

    借：委托加工物资 18贷：银行存款 18

    D

    借：应交税费一应交消费税 18贷：银行存款 18


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36％，该雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城建税及教育费附加为（　　）元。
    A

    750

    B

    1200

    C

    1275

    D

    2025


    正确答案： D
    解析：
    由受托方代征代扣“三税”的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代征代扣城建税及教育费附加；应代缴的消费税＝（40000＋5000）÷（1－36％）×36％＝25312.5（元）；代征代扣城建税及教育费附加＝25312.5×（5％＋3％）＝2025（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为（）元。
    A

    2050

    B

    1750

    C

    2300

    D

    2520


    正确答案： B
    解析： 代收代缴的城市维护建设税=140000×36%×5%=2520（元）

  • 第12题：

    单选题
    某烟厂受托加工一批烟丝，烟丝由委托方提供，委托方支付加工费8000元，消费税由(    )缴纳。
    A

    烟厂

    B

    委托方

    C

    烟厂代收代缴

    D

    委托方代扣代缴


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某城市一卷烟厂2008年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )。

    A．975元

    B．1200元

    C．1275元

    D．1500元


    正确答案：D
    解析：受托方代收代缴消费税时按受托方所在地确定城建税适用税率。应代收代缴城市维护建设税和教育费附加=(80000+10000)÷(1 -25%)×25%×5%=1500(元)

  • 第14题：

    A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为( )万元。

    A．1.71

    B．4.2

    C．6

    D．6.56


    正确答案：C

  • 第15题：

    某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶，则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应（ ）。

    A．按照1%全额扣缴

    B．按照2%全额扣缴

    C．按照3%全额扣缴

    D．按照3%减半扣缴


    正确答案：C
    对生产卷烟和烟叶的单位不再减半征收教育费附加。 

  • 第16题：

    某城市-卷烟厂委托某县城-卷烟厂加工-批雪茄烟，委托方提供原材料40000元 （不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟 无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。 （ ）


    正确答案：√
    按城建税的有关规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。受托方代收代缴的城市维护建设税=(40000+5000)
    ÷(1—25%)×25%X5%=750(元)

  • 第17题：

    某市卷烟厂2012年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，受托方无雪茄烟同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为（ ）元。

    A．975

    B．1200

    C．1275

    D．2531．25


    正确答案：D


  • 第18题：

    2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：

    受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)

    答案：
    解析：
    受托方应纳增值税：1.272×3％=0.04(万元)

  • 第19题：

    某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

    • A、750
    • B、1200
    • C、975
    • D、1275

    正确答案:B

  • 第20题：

    某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为（）元。

    • A、2050
    • B、1750
    • C、2300
    • D、2520

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36％，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。
    A

    810

    B

    1120.24

    C

    1265.63

    D

    1334.23


    正确答案： A
    解析： 受托方应代收代缴城建税=（40000+5000）／（1-36％）X36％X5％=1265．63（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（　　）元。
    A

    810

    B

    1120.24

    C

    1265.63

    D

    1334.23


    正确答案： D
    解析：
    本题考点在于两个方面：一是城建税及计税依据的选择；二是城建税适用税率的选择。由受托方代收代扣“两税”的单位和个人，其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率执行。该企业当期应纳城建税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某市卷烟厂2016年7月委托某县城卷烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本30000元，支付加工费10000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴城建税和教育附加费为（）元。
    A

    1125

    B

    1575

    C

    1800

    D

    2250


    正确答案： B
    解析： 本题考核“附加税与烟叶税——代收代缴城建税和教育费附加、应纳税费计算”相关知识。受托方代收代缴消费税时按受托方所在地确定城建税的适用税率。 代收代缴城建税和教育费附加=（30000+10000）÷（1-36％）×36％×（5％+3%）＝1800（元）

相关内容