计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。A、计税工资总额的2%，14%，1.5%B、基本工资总额的2%，14%，1.5%C、计税工资总额的1%，7%，1.5%D、基本工资总额的1%，7%，1.5%

题目

计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。

  • A、计税工资总额的2%，14%，1.5%
  • B、基本工资总额的2%，14%，1.5%
  • C、计税工资总额的1%，7%，1.5%
  • D、基本工资总额的1%，7%，1.5%
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1.在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。A．327.12B．327.96C．332.76D．352.5

2.某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0

3.在计算企业所得税时,职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是()A.企业利润总额B.实际工资总额C.企业收入总额D.企业成本.费用总额

4.企业所得税规定，纳税人的工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。A．12％、4％、0．5％B．14％、2％、1．5％C．3％、8％、2．5％D．2％、14％、l．5％

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  • 第1题：

    纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费可以分别按照计税工资的()计算扣除。

    A、2%、14%、2.5%

    B、2%、12%、1.5%

    C、2%、14%、1.5%

    D、2.5%、14%、1.5%


    参考答案：A

  • 第2题：

    在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是（ ）元。

    A．12862

    B．12724

    C．14280

    D．19250


    正确答案：A
    （1）职工计税工资限额=1600元（人·月）×12月×8人=153600（元），企业实际发放职工工资=110000-19200=90800（元），因此税前允许扣除的职工工资为90800元。
    （2）工会经费扣除限额=90800×2%=1816（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
    （3）职工福利费扣除限额=90800×14%=12712（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
    （4）职工教育经费扣除限额=90800×1.5%=1362（元），小于实际发生数，应按扣除限额扣除。
    “三项费用”允许扣除金额合计=1500+10000+1362=12862（元）

  • 第3题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()


    答案：对
    解析：
    企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。

  • 第4题：

    在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

    A对

    B错


    错
    应该为：2%→14%→2.5%

  • 第5题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

    • A、纳税人支出的职工教育经费
    • B、纳税人拨缴的工会经费
    • C、纳税人向金融机构借款的利息支出
    • D、纳税人提取的职工福利费

    正确答案:C

  • 第6题：

    在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）

    • A、2%，10%，1.5%
    • B、2%，14%，2.5%
    • C、2%，10%，2.5%
    • D、5%，10%，3%

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。则:
    工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元),应调增应纳税所得额30万元。
    福利费可扣除数额=6000×14%=840(万元),应调增应纳税所得额60万元。
    教育经费扣除数额=6000×8%=480(万元),不需要调整。
    应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    (3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    15＋80＋11＝106（万元）

    B

    540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）

    C

    540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）

    D

    15＋80＋540×8%＝170.6（万元）


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。

  • 第12题：

    判断题
    工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业在计算应纳税所得额时,提取的()不可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。

    A、职工奖励经费

    B、职工工会经费

    C、职工教育经费

    D、职工福利费


    参考答案：A

  • 第14题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第15题：

    下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。

    A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
    B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
    C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

    答案：A
    解析：
    选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

  • 第16题：

    工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）

    • A、2％、10％、3％
    • B、5％、10％、3％
    • C、2％、14％、2.5％
    • D、5%、14％、1.5％

    正确答案:C

  • 第18题：

    企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。


    正确答案:2%；14%；2.5%

  • 第19题：

    下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
    • D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。
    A

    纳税人支出的职工教育经费

    B

    纳税人拨缴的工会经费

    C

    纳税人向金融机构借款的利息支出

    D

    纳税人提取的职工福利费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 应该为：2%→14%→2.5% 

  • 第22题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）
    A

    2％、10％、3％

    B

    5％、10％、3％

    C

    2％、14％、2.5％

    D

    5%、14％、1.5％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    填空题
    企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。

    正确答案： 2%,14%,2.5%
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    解析：

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