甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 （4）当月将本企业使用过的2008

题目

甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。  （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。  （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。  （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。  （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。

相似考题

1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

3.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

4.某企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料800公斤,每公斤不含税单价为40元,发生运输费4000元,运输途中发生合理损耗20公斤,入库前发生挑选整理费用300元。该批甲材料的入账价值为( )元。A．30000B．36000C．36300D．32600

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  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。

    A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元

    B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

    C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


    正确答案：D
    受托加工企业提供原材料不属于委托加工，应视同销售交纳增值税和消费税。甲企业应纳增值税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×17%－340＝10115（元）；甲企业应纳消费税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝18450（元）。

  • 第2题：

    甲．乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲．乙各自承担的纳税义务为（ ）。

    B．甲、乙均为增值税纳税人

    C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

    D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

    E．甲、乙均为营业税纳税人


    正确答案：BD
    甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销．销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税

  • 第3题：

    某工业企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克，每千克不含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（ ）元。


    正确答案：
    50?600 2000 200=32200(元)，注意：运输途中发生的合理损耗不能从总成本中扣除。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第5题：

    A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

    A:14
    B:30.4
    C:34
    D:39.8

    答案：C
    解析：
    A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：B
    解析：
    本题考查一般销售方式的增值税检查。采用预收货款方式销售产品，发出商品的当天为增值税纳税义务发生时间。甲企业于6月收取预付货款，商品尚未发出，无需计提增值税销项税额。

  • 第7题：

    甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（ ）万元。

    A.100
    B.80
    C.78
    D.77

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×（1+10%）=78（万元）。

  • 第8题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（　）元。

    A.1000
    B.1500
    C.1545
    D.1030

    答案：A
    解析：
    纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税＝51500÷（1＋3%）×2%＝1000（元）。

  • 第9题：

    编制会计分录：甲企业为增值税一般纳税人，某日购入原材料一批60000元，增值税额10200元，该企业开出商业承兑一张。


    正确答案: 借：原材料 60000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 10200
    贷：应付票据 70200

  • 第10题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有（　　）。
    A

    甲企业应纳增值税960元

    B

    甲企业应纳增值税9500元

    C

    甲企业应代收代缴消费税17571元

    D

    甲企业应纳消费税18450元


    正确答案： B,D
    解析：
    本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元）；应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第11题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5％）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


    正确答案： D
    解析： 本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。 组成计税价格=（35000+2000+4000）X（1+5％）÷（1-30％）=61500（元） 增值税销项税额=61500X17％=10455（元） 本期应纳增值税=10455-340=10115（元）本期应纳消费税=61500X30％=18450（元）

  • 第13题：

    甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。

    A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

    B、甲、乙均为增值税纳税人

    C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

    D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

    E、甲、乙均为营业税纳税人


    正确答案：BD
    乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销、销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税。

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()

    A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

    B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

    C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

    D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税


    参考答案：D

  • 第15题：

    A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。A企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为58.5元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（ ）元。

    A．30000

    B．32200

    C．35100

    D．37300


    正确答案：B

  • 第16题：

    甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

    A．增值税9826元

    B．营业税3381.3元

    C．增值税510元

    D．营业税175.5元


    正确答案：C
    纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
    计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

  • 第17题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：B
    解析：
    采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。

  • 第18题：

    甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：
    本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

  • 第19题：

    (2018年）甲家电销售企业(以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税），旧电视机每台作价464元(不含增值税），增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? ）元。

    A.23200
    B.21344
    C.20000
    D.18400

    答案：C
    解析：
    由于电视机属于金银首饰以外的一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=5800÷（1+16%）×25×16%=20000（元）。

  • 第20题：

    甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元（含增值税），旧电视机每台作价452元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。

    A.14950
    B.16893.5
    C.16250
    D.18362.5

    答案：C
    解析：
    销项税额=5650÷（1+13%）×25×13%=16250（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为260元。下列正确的是（　　）。（成本利润率5%）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税7735元，应纳消费税18450元


    正确答案： A
    解析：
    本题为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；增值税销项税额＝61500×13%＝7995（元）；本期应纳增值税＝7995－260＝7735（元）；本期应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（　　）。（烟丝成本利润率为5%）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税940元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税620元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元


    正确答案： D
    解析：
    本题为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），增值税销项税额＝61500×16%＝9840（元），本期应纳增值税＝9840－340＝9500（元），本期应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。
    A

    20538.60

    B

    20200.00

    C

    20590.60

    D

    17340.00


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。A企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为58.5元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（）元。
    A

    30000

    B

    32200

    C

    35100

    D

    37300


    正确答案： D
    解析： 甲材料的入账价值=600×58.5÷（1+17%）+2000+200=32200（元）。

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