纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）A、纳税人从事跨地区建筑业工程劳务B、纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记

题目

纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）

  • A、纳税人从事跨地区建筑业工程劳务
  • B、纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务
  • C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记
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1.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

2.下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入

3.下列各项中，符合营业税纳税地点具体规定的有( )。A．纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C．纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税E．扣缴义务人代扣代缴的营业税税款的解缴单位为该工程建筑业应税劳务发生地

4.纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务B.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务C.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记

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  • 第1题：

    纳税人提供建筑业应税劳务时，在劳务发生地没有办理税务登记或1临时税务登记的，由于实行分包，则必须由总承包人为扣缴义务人。（ ）


    正确答案：×
    纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：(1)纳税人从事跨地区(包括省、市、县)工程提供建筑业应税劳务的；(2)纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。

  • 第2题：

    纳税人提供建筑业应税劳务时，在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记 的，由于未实行分包，以总承包人为扣缴义务人。 （ ）


    正确答案：×
    纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之-的，无论工程是否实行分包， 税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：(1)纳税人从事跨地区(包括省、 市、县)工程提供建筑业应税劳务的；(2)纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税 务登记的。

  • 第3题：

    根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。

    A．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

    B．纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

    C．纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

    D．纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税


    正确答案：ABCD
    【解析】选项BC：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

  • 第4题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）关于营业税的说法，正确的有（　　）。

    A.纳税人提供建筑业劳务，自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由建筑劳务发生地主管税务机关补征税款
    B.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    C.纳税人在境外提供建筑业劳务，暂免征收营业税
    D.纳税人代办电信工程按“建筑业”征税
    E.建筑业营业税的计税依据是向建筑单位收取的工程价款及价外费用，不包括由建设方提供的建筑材料和设备价款

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：纳税人提供建筑业劳务，自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由机构所在地主管税务机关补征税款；选项E：建筑业营业税的计税依据是向建筑单位收取的工程价款及价外费用，包括由建设方提供的建筑材料价款，但不包括建设方提供设备的价款。

  • 第5题：

    在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（）。

    • A、单位纳税人设立登记
    • B、组织临时登记
    • C、临时经营纳税人设立登记
    • D、扣缴义务人登记

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。

    • A、纳税人机构所在地
    • B、纳税人登记注册地
    • C、应税劳务发生地
    • D、纳税人居住地

    正确答案:C

  • 第7题：

    在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（）。

    • A、单位纳税人设立登记
    • B、个体经营纳税人设立登记
    • C、临时经营纳税人设立登记
    • D、扣缴义务人登记

    正确答案:C

  • 第8题：

    纳税人跨地区（包括省、市、县）提供建筑业应税劳务的，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    纳税人提供的建筑业劳务应当向（）的主管税务机关申报纳税。

    • A、纳税人机构所在地
    • B、应税劳务发生地
    • C、纳税人登记注册地
    • D、纳税人核算地

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    纳税人提供的建筑业劳务应纳的营业税应向（）主管税务机关申报纳税。
    A

    应税劳务发生地

    B

    机构所在地

    C

    居住地

    D

    户籍所在地


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列营业税纳税地点正确的是（）
    A

    纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

    B

    纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

    C

    纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应计入建筑业营业额的有（）。
    A

    纳税人提供建筑业劳务的，建筑工程所用的外购原材料价款

    B

    纳税人提供建筑业劳务的，建设方提供的设备价款

    C

    提供装饰劳务的纳税人向客户实际收取的辅助材料费

    D

    纳税人提供建筑业劳务的，施工方提供的设备


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项ABD://纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料（施工方自产原材料部分除外）、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项C://纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额。

  • 第13题：

    以下关于建筑业营业税的表述中，正确的是（ ）

    A．纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

    B．纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物签订赠与合同的当天

    C．扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

    D．扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地


    正确答案：ACD
    纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑 物产权转移的当天。

  • 第14题：

    下列关于建筑业营业税政策的陈述，正确的是（ ）。

    A．纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天

    B．纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取得销售款的当天

    C．纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税

    D．扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点一般为该工程建筑业应税劳务发生地

    E．纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人


    正确答案：ADE
    纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税。

  • 第15题：

    下列各项中，符合营业税纳税地点具体规定的有（ ）。

    A．纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税

    B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

    C．境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地

    D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

    E．扣缴义务人代扣代缴的营业税税款的解缴单位为该工程建筑业应税劳务发生地


    正确答案：ACE
    选项B应该是在机构所在地税务机关申报纳税；选项D应该是在出租单位机构所在地税务机关申报纳税。

  • 第16题：

    营业税纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向劳务发生地主管税务机关申报纳税。(正确)

    温馨提示：判断题请直接浏览记答案，不用答题!

    答案：
    解析：
    营业税纳税地点（1）纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。（2）纳税人出租、转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税；纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（3）纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第17题：

    纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）

    • A、纳税人从事跨地区建筑业工程劳务
    • B、纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务
    • C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    根据现行税法规定，纳税人提供的建筑业劳务，营业税纳税地点是（）。

    • A、纳税人机构所在地
    • B、纳税人居住地
    • C、纳税人提供应税劳务发生地
    • D、纳税人土地所在地

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列营业税纳税地点正确的是（）

    • A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。
    • B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
    • C、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    纳税人提供的建筑业劳务应纳的营业税应向（）主管税务机关申报纳税。

    • A、应税劳务发生地
    • B、机构所在地
    • C、居住地
    • D、户籍所在地

    正确答案:A

  • 第21题：

    判断题
    纳税人跨地区（包括省、市、县）提供建筑业应税劳务的，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

    B

    纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

    C

    纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

    D

    纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


    正确答案： C,B
    解析： 纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A项正确。纳税人出租、转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税；纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，B项正确。

  • 第23题：

    单选题
    纳税人提供的建筑业劳务应当向（）的主管税务机关申报纳税。
    A

    纳税人机构所在地

    B

    应税劳务发生地

    C

    纳税人登记注册地

    D

    纳税人核算地


    正确答案： B
    解析： 纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

  • 第24题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

    B

    纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

    C

    纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

    D

    纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税


    正确答案： B,D
    解析： 选项C://除另有规定外，纳税人提供应税劳务（如旅游服务）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

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