货币资金内部控制的要求包括（）。A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效C、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行D、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录E、银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

题目

货币资金内部控制的要求包括（）。

  • A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
  • B、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效
  • C、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行
  • D、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录
  • E、银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效
相似考题

1.货币资金内部控制的要求包括()。A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效C、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行D、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录E、银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

2.商业银行各级机构应当明确规定授信()之间的权限和工作程序,严格按照权限和程序审查、审批业务。A、调查人B、复核人C、审查人D、审批人

3.行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施()。A.权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B.固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确C.固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定D.固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定

4.货币资金内部控制的目标包括()。A、确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确B、确保现金及银行存款收付的适当和及时C、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理D、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效E、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

更多“货币资金内部控制的要求包括（）。A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理B、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效C、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行D、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录E、银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效”相关问题

  • 第1题：

    依据《保险公司内部控制基本准则》（保监会令[2010]69号），保险公司对现金与资产的管理应符合以下哪些要求。（）

    A.明确现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴、固定资产等资金与资产的保管要求和职责权限

    B.严格实行收支两条线

    C.对包括分支机构在内的公司资金实行统一管理和实时监控，确保资金及时上划集中

    D.定期核对现金和银行存款账户，定期盘点，确保各项资产的安全和完整


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（　　）。

    A.企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
    B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C.对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
    D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

    答案：B,D
    解析：
    选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一人负责；选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表。

  • 第3题：

    下列与货币资金内部控制相关的说法中，不正确的有（　　）

    A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可以先办理，然后向审批人的上级授权部门报告
    B.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账
    C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
    D.出纳人员支付货币资金后，复核人员应立即进行复核

    答案：A,D
    解析：
    对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告，选项A错误。应当先复核，然后再支付，选项D错误。

  • 第4题：

    下列关于现金支出程序的说法中，正确的有：( )

    A.支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
    B.支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准
    C.支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续
    D.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账
    E.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    下列关于现金支出程序的说法中，正确的有（）

    • A、支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
    • B、支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准
    • C、支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续
    • D、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账
    • E、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序（）银行账户。

    • A、开立
    • B、租借
    • C、撤销
    • D、变更

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查（），核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

    • A、银行总账
    • B、银行存款余额调节表
    • C、银行日记账
    • D、银行对账单

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    政府采购内部控制的关键点包括（）。

    • A、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
    • B、采购依据应当充分适当，采购项目和审批程序应当明确
    • C、采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定
    • D、付款方式、程序、审批权限应当明确

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于货币资金的授权管理．表述正确的有（）。
    A

    应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

    B

    审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定。在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

    C

    严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

    D

    单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    货币资金内部控制的要求包括（）。
    A

    职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

    B

    现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效

    C

    现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

    D

    与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录

    E

    银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。
    A

    企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序

    B

    出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

    C

    现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额

    D

    出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： C,D
    解析： 选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

  • 第12题：

    单选题
    以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（　　）。
    A

    现金收入及时存入银行，特殊情况下，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额

    B

    企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序

    C

    出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

    D

    出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： A
    解析：
    D项，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

  • 第13题：

    下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（ ）。


    A.单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
    B.单位现金收入应当及时存人银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付，但应当向上级领导请示
    C.单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理
    D.单位应当定期和不定期地对库存现金进行盘点

    答案：B
    解析：
    单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

  • 第14题：

    下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（　）。

    A.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
    B.企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表
    C.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
    D.企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

    答案：D
    解析：
    企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，而不是经被审计单位管理层或治理层的批准。

  • 第15题：

    下列关于库存现金和银行存款的内部控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.企业应当定期和不定期地盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符
    B.按照规定，超过规定限额以上的现金支出必须使用支票
    C.企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户，以编制库存现金盘点表
    D.会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的项目及时进行处理

    答案：C
    解析：
    企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户，编制银行存款余额 调节表。

  • 第16题：

    存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价准备4计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则制度的规定。这种说（做）法是正确的吗？说明原因。
    这种说（做）法正确。因为存货业务会计制度设计的目的是强化企业对存货的管控，保证存货的安全、完整。提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货中的各种差错和舞弊行为的发生。
    略

  • 第17题：

    货币资金内部控制的目标包括（）。

    • A、确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确
    • B、确保现金及银行存款收付的适当和及时
    • C、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
    • D、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有
    • E、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。

    • A、财务主管
    • B、出纳人员
    • C、不办理货币资金业务的会计人员
    • D、单位内部控制负责人

    正确答案:C

  • 第19题：

    企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是（）。

    • A、应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制
    • B、不得无理拒绝付款
    • C、根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户
    • D、不得签发、取得和转让没有真实交易的票据

    正确答案:C

  • 第20题：

    按《商业银行市场风险管理指引》要求，商业银行制定的市场风险管理政策和程序应当符合以下（）要求。

    • A、应当适用于整个银行机构
    • B、应当有正式的书面市场风险管理政策和程序
    • C、应当与银行的业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应
    • D、与其总体业务发展战略、管理能力、资本实力和能够承担的总体风险水平相一致
    • E、符合银监会关于市场风险管理的有关要求

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第21题：

    多选题
    货币资金内部控制的目标包括（）。
    A

    确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确

    B

    确保现金及银行存款收付的适当和及时

    C

    职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

    D

    现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有

    E

    现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。
    A

    单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

    B

    单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

    C

    单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理

    D

    单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点


    正确答案： A
    解析： 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

  • 第23题：

    单选题
    关于库存现金和银行存款的管理，以下情形中，恰当的是（）。
    A

    出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

    B

    现金收入应及时存入银行，不得坐支

    C

    企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发票据

    D

    企业应当定期和不定期地进行现金盘点


    正确答案： B
    解析： 企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，但这项工作不能由出纳员兼任（选项A不恰当）。特殊情况需坐支现金的，企业应事先报经开户银行审查批准（选项B不恰当）。企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票（选项C不恰当）。企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因并作出处理（选项D恰当）。

  • 第24题：

    单选题
    企业应当定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是( )
    A

    应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制

    B

    不得随意开立多个账户

    C

    根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户

    D

    不得签发、取得和转让没有真实交易的票据


    正确答案： C
    解析：

相关内容