某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。A、该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务B、该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税C、该企业应缴纳所得税21.45万元D、该企业应缴纳所得税13万元

题目

某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。

  • A、该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务
  • B、该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税
  • C、该企业应缴纳所得税21.45万元
  • D、该企业应缴纳所得税13万元
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1.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。A．0B．9.5C．10D．20

2.一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )万元。A．3B．6C．9D．9.9

3.甲企业为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设2008年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得300000元，如果不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )元。A．50000B．60000C．240000D．90000

4.下列纳税人中,使用25%缴纳企业所得税的有()。A.在我国设立的外国独资企业B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E.小型微利企业

更多“某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收”相关问题

  • 第1题：

    外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有( )。

    A．在中国境内设有生产、经营场所

    B．注册地在中国，享有中国法人地位

    C．在中国境内设有营业代理机构

    D．在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构


    正确答案：BD
    解析：我国税法关于居民纳税人(居民公司)和非居民纳税人(非居民公司)的划分，是以法人的社会住所所在地为标准的。注册地在中国，享有中国法人地位；在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构。同时具备这两个条件的外商投资企业，即成为我国的居民纳税人。

  • 第2题：

    某外国企业在中国境内设立一个分公司，该分公司可在中国境内独立开展经营活动，2018年该分公司在中国境内取得营业收入200万元，发生成本费用150万元(其中有20万元不得在税前扣除)。

    要求:计算该分公司2018年应在中国缴纳多少企业所得税(假如该分公司不享受税收优惠)?


    参考答案：境内应纳税所得额：200—（150-20）=70（万元）

    境外应纳税所得额：70/30%=100（万元）

    境外所得已纳税额：100*30%=30（万元）

    境外所得抵免限额：100*25%=25（万元）

    应纳税额：（70+100）*25%—25=17.5（万元）


  • 第3题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第4题：

    一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（ ）万元。

    A. 3

    B. 6

    C. 9

    D. 9.9


    正确答案：A

  • 第5题：

    下列属于《企业所得税法》中的居民企业的有：( ）

    A.某中外合资经营企业
    B.某美国企业，但是该企业实际管理机构在中国境内
    C.某德国企业，该企业的实际管理机构在德国，但是在中国设有加工厂
    D.某日本企业，该企业的实际管理机构在日本，在中国没有设立派出机构和场所，但是有源于中国的收入

    答案：A,B
    解析：
    考查居民企业的判定。《企业所得税法》第2条规定为依据。AB选项中的企业是居民企业，CD选项中的企业是非居民企业。

  • 第6题：

    外国企业在中国有分公司的，可由分公司以该外国企业的名义直接向商标局递交商标注册申请。( )


    答案：错
    解析：

  • 第7题：

    属于我国企业所得税纳税义务人的（　）。
    　

    A.在中国境内依法成立的有限责任公司
    B.在中国境内依法成立的个人独资企业
    C.某外国企业在北京设立的常驻代表机构
    D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    E.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：A,C,D,E
    解析：
    依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，依法只征个人所得税。

  • 第8题：

    在国际税法意义上，下述情形中构成美国公司在中国有常设机构的情形是（）

    • A、该公司在中国正式设有分机构
    • B、该公司在中国东海开采油井
    • C、该公司在中国发布大量广告
    • D、该公司在中国设有工厂

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。

    • A、在我国设立的外国独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
    • C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    • E、清算所得

    正确答案:A,B,D,E

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）
    A

    依法在中国境内成立的外商独资企业

    B

    依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]
    A

    0

    B

    9.50

    C

    10.00

    D

    20.00


    正确答案： B
    解析：
    未在中国境内设立机构场所的非居民纳税人，在我国境内取得所得适用20％的低税率，但是实际征税时适用10％的税率。并按照以下方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该企业应缴纳企业所得税＝100×10％＝10（万元）。
    【说明】自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营改增试点。

  • 第12题：

    多选题
    外国企业在中国投资所取得的收入，应计入（）。
    A

    中国的GNP

    B

    中国的GDP

    C

    投资国的GNP

    D

    投资国的GDP


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第15题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B．转让在境外的房产取得的收益

    C．在中国境内取得的债券利息

    D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

    E．从境内某外商投资企业取得的税后利润


    正确答案：AC
    在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：（1）从中国取得的利润（股息）；（2）从中国境内取得的存款或贷款利息，债券利息等；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金； （4）提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费； 
    （5）转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。 
    考核目的及分析：测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。

  • 第16题：

    某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税( )万元。

    A.4
    B.6
    C.8
    D.10

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。应纳所得税=40×10%=4(万元)。

  • 第17题：

    下列所得不属于来源于中国境内所得的是（ ）。

    A.某外国企业销售位于中国的办公楼
    B.某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务
    C.某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得
    D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得

    答案：D
    解析：
    销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项D，不属于来源于中国境内的所得。

  • 第18题：

    外国企业在中国投资所取得的收入,应计入（ ）。
    Ⅰ.中国的GNP
    Ⅱ.中国的GDP
    Ⅲ.投资国的GNP
    Ⅳ.投资国的GDP
    Ⅴ.无法判断

    A：Ⅰ.Ⅱ
    B：Ⅱ.Ⅲ
    C：Ⅳ.Ⅴ
    D：Ⅲ.Ⅴ

    答案：B
    解析：
    GDP是指一走时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和提供劳务的市场价值的总值GIIP是指一个囯家（或地区）所有囯民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。所以本题中的收入应记入中囯的GDP，投资囯的GNP。

  • 第19题：

    中华人民共和国宪法关于外国企业的规定，下列选项正确的是（）

    • A、外国企业在中国投资，遵循他国的法律
    • B、外国企业在中国境内进行投资，需要遵循中国的法律
    • C、外国企业或者经济组织，在中国投资，投资的种类和方式不受限制
    • D、在中国境内投资的外国企业的法人代表，不受中国法律的限制

    正确答案:B

  • 第20题：

    外国企业在中国投资所取得的收入，应计入（）。

    • A、中国的GNP
    • B、中国的GDP
    • C、投资国的GNP
    • D、投资国的GDP

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、依据中国法律在中国境内设立的外商独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业
    • C、在中国国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    中华人民共和国宪法关于外国企业的规定，下列选项正确的是（）
    A

    外国企业在中国投资，遵循他国的法律

    B

    外国企业在中国境内进行投资，需要遵循中国的法律

    C

    外国企业或者经济组织，在中国投资，投资的种类和方式不受限制

    D

    在中国境内投资的外国企业的法人代表，不受中国法律的限制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在国际税法意义上，下述情形中构成美国公司在中国有常设机构的情形是（）
    A

    该公司在中国正式设有分机构

    B

    该公司在中国东海开采油井

    C

    该公司在中国发布大量广告

    D

    该公司在中国设有工厂


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。
    A

    该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务

    B

    该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税

    C

    该企业应缴纳所得税21.45万元

    D

    该企业应缴纳所得税13万元


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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