简述分类征税和综合征税制。

第1题：

第2题：

如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。该税制符合（）

A税务行政原则

B社会公平原则

C国民经济原则

D财政政策原则

B
略

第3题：

如何理解分类征税制？

正确答案: 分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。
但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。

第4题：

简述我国现行税种按征税对象的分类。

正确答案: ⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
⑵对所得额的征税类，如企业所得税、个人所得税。
⑶对资源的征税类，如资源税、城镇土地使用税。
⑷对财产的征税类，如房产税、契税。
⑸对行为的征税类，如印花税、城市维护建设税

第5题：

社会保险基金的筹集方式包括征税制和征费制两种。

正确答案:正确

第6题：

纳税人、征税对象和税目是税制的三个基本要素

正确答案:错误

第7题：

简述社会保险基金征税制的优缺点。

正确答案: 优点：税率统一对于实行公平负担、待遇平等的社会保障目标有直接促进作用。
缺点：对于发展中的大国，尤其是像中国这样一个国家财力有限、地区发展很不平衡的国家，征税可能导致所筹资金逆向流动、保险待遇与地区经济水平不相适应的现象。

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

简述税制要素与税收分类。
税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。
略

第14题：

简述财产税制的分类有哪些？
（1）财产价值税和财产收益税。根据计税依据不同，财产税可以分为财产价值税和财产收益税。财产价值税是对纳税人所拥有的财产价值征税的一种税，其计税标准有财产的总价值.财产的净价值.财产的实际价值；财产收益税是以财产的收益额或增值额为计税依据，通常将其划归到所得税类。
（2）静态的财产税和动态的财产税。根据课税对象不同，财产税可以分为静态的财产税和动态的财产税。静态的财产税是指以纳税人在一定时点所拥有或支配的财产占用额为课税对象的税收；动态的财产税是指应税财产的所有权或使用权等其他权益发生转移时，以财产或财产权益的转移价值或增值额为课税对象的税收。
（3）一般财产税和特别财产税。按课税财产的不同范围，可以分为一般财产税和特别财产税。一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收；特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产（如土地.房屋等）分别课征的税收。
(1)财产价值税和财产收益税。根据计税依据不同，财产税可以分为财产价值税和财产收益税。财产价值税是对纳税人所拥有的财产价值征税的一种税，其计税标准有财产的总价值.财产的净价值.财产的实际价值;财产收益税是以财产的收益额或增值额为计税依据，通常将其划归到所得税类。 (2)静态的财产税和动态的财产税。根据课税对象不同，财产税可以分为静态的财产税和动态的财产税。静态的财产税是指以纳税人在一定时点所拥有或支配的财产占用额为课税对象的税收;动态的财产税是指应税财产的所有权或使用权等其他权益发生转移时，以财产或财产权益的转移价值或增值额为课税对象的税收。 (3)一般财产税和特别财产税。按课税财产的不同范围，可以分为一般财产税和特别财产税。一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收;特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产(如土地.房屋等)分别课征的税收。

第15题：

简述我国对进口货物国内税征税制度。

正确答案: （1）征税原则。1994年我国进行了税制改革，根据新税制的规定，我国对进口产品实行与国内产品同等征税的原则，即在增值税和消费税上按相同的税目和税率征税。
（2）征税范围和纳税人。凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托和进口应税消费品的单位和个人。
（3）税目税率。进口产品适用的税目税率，都按照对国内征收增值税和消费税的税目税率执行。

第16题：

分类征税制和综合征税制各有什么特点？

正确答案: 分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
优点：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够较好地实施税源监控，防止税款偷漏。缺点：不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现例题负担的原则。
综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。优点：实行合理负担的原则。缺点：但这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，纳税人缺乏纳税观念，易造成偷漏税现象。

第17题：

试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。

正确答案: 第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。
第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。
第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。
第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。
第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。

第18题：

我国实行商业养老保险税收优惠政策时的约束包括（）。①个人所得税分类税制②税务征缴能力③征税环境

• A、①②
• B、②③
• C、①③
• D、①②③

正确答案:D

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：