出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。A、其他应收款B、应收补贴款C、营业外收入D、补贴收入
题目
出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。
- A、其他应收款
- B、应收补贴款
- C、营业外收入
- D、补贴收入
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第1题：
外贸企业购进货物出口后,按规定计算的应退税额应当贷记()账户。A.其他收益
B.主营业务成本
C.营业外支出
D.应交税费——应交增值税(出口退税)
正确答案：D
-
第2题：
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。A.借：应收出口退税款——增值税10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
C.借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D.借：营业外收入——政府补助 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000答案：B解析： -
第3题：
企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。（ ）答案：对解析： -
第4题：
增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（ ）。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：B解析：“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。 -
第5题：
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。
- A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
- C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
- D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案:B,C,D -
第6题：
出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。
- A、其他应收款
- B、应收补贴款
- C、营业外收入
- D、补贴收入
正确答案:A -
第7题：
判断题企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 ( )A对
B错
正确答案： 错解析： -
第8题：
多选题某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。A借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000
B借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
C借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24
D借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
E借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000
正确答案： D,C解析： 外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13%＝30588.24（元） -
第9题：
单选题资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。A借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
B借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
C借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
D借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
正确答案： A解析： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝600×17%-（68-12）-5＝41（万元）出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）按规定，当期应纳税额＞0时，41万应该正常纳税。当期应退税额＝0当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额＝39-0＝39（万元）会计分录：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39 -
第10题：
判断题外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时，计算出应退税额并申请退税时，应贷记（）。A“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户
B“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C“应交税费——未交增值税”账户
D“其他应收款”账户
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。（2014年）A应收出口退税款
B应交税费一应交增值税（出口退税）
C应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D银行存款
正确答案： B解析： -
第13题：
关于各项税费的表述，下列说法正确的是（ ）
A.出口退税企业，因应抵扣的税额大于应纳税额而不足抵扣的部分，按规定应予退回的税款，借记“其他应收款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”
B.出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”
C.月末，企业应该将当月未交增值税或多交增值税从“应交税费——应交增值税”科目转出，转入“应交税费——未交增值税”科目
D.应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在管理费用中列支
E.应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在税金及附加中列支答案：A,C,E解析：考察应交税费
选项B，出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。选项D，应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在税金及附加中列支。 -
第14题：
(2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：A解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。 -
第15题：
2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A.借：应收出口退税款——增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B.借：应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
C.借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000
D.借：营业外收入——政府补助 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000答案：B解析：由题意可知，当期留抵税额10000元，免抵税额80000元，可得出最高抵免限额是90000元，因此B是正确的。 -
第16题：
增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。A.其他应收款——应收出口退税款
B.应交税费——应交增值税（出口退税）
C.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：A解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“其他应收款——应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
【知识点】 其他 -
第17题：
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”。
正确答案:正确 -
第18题：
实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
正确答案:正确 -
第19题：
单选题出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。A其他应收款
B应收补贴款
C营业外收入
D补贴收入
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
判断题实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 实行“免、退”管理办法的贸易型小企业按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费----应交增值税（出口退税）”科目；收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。 -
第21题：
多选题按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。A按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
C按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
D按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案： B,A解析： 按照《小企业会计准则》规定，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 按规定计算的当期免抵税，分录为： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） -
第22题：
多选题外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）A借记“应收出口退税（增值税）”
B贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案： C解析： 会计分录是： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） -
第24题：
多选题外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）A借记“商品销售成本”
B借记“销售费用”
C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D“应交税费--应交增值税（出口退税）”
正确答案： A,D解析： 暂无解析