如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。A、以或有收费形式收取审计费用B、出具非标准审计报告C、将该成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定

题目

如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

  • A、以或有收费形式收取审计费用
  • B、出具非标准审计报告
  • C、将该成员调离鉴证小组
  • D、拒绝承接业务或解除业务约定
相似考题

1.<3>、ABC会计师事务所为C公司贷款提供担保,则( )。A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及C公<3>、ABC会计师事务所为Ｃ公司贷款提供担保，则（ ）。A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及Ｃ公司均不重大，否则将产生重大的自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平B.ABC会计师事务所不能承接该业务C.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平D.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于Ｃ公司来说重大，则应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平

2.税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当的应对措施予以解决。税务师事务所和相关项目负责人采取的适当应对措施包括( )。A．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平B．采取适当的防护措施以完全消除对独立性的威胁C．变更业务约定书D．不再承接下期业务委托E．解除业务约定书

3.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独立性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。A．拒绝承接业务或解除业务约定B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核C．轮换项目负责人及签字注册会计师D．将独立性受到损害的鉴证人员调离

4.会计师事务所从整体上维护独立性的措施包括()。A.建立必要的监督及惩戒机制B.及时向员工传达有关政策和程序及其变化C.制定有关独立性的政策和程序D.会计师事务所的高级管理人员重视独立性

更多“如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影”相关问题

  • 第1题：

    当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是( )。

    A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往


    正确答案：AD
    解析：对于B，会计师事务所只要更换派往该客户的签字注册会计师即可保持独立性；C与B类似；由于A、D中涉及的人员并不仅限于鉴证小组，所以不是通过更换人员就能加以避免的。

  • 第2题：

    如果XYZ会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应当（ ）。

    A．以或有收费形式收取审计费用

    B．对该报表发表非标准无保留意见

    C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D．拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案：D
    会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。

  • 第3题：

    税务师事务所获知有违反独立性的情况，应采取的应对措施包括（ ）。

    A．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁

    B．解除业务约定书

    C．提高收费标准

    D．采取适当的防护措施将威胁降至可接受的水平

    E．出具保留意见的报告


    正确答案：ABD
    税务师事务所获知有违反独立性的情况，应采取应对措施包括：(1)采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平；(2)解除业务约定书。

  • 第4题：

    如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（　）。

    A.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
    B.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
    C.无法获取预期的信息
    D.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

    答案：C
    解析：
    选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。

  • 第5题：

    如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（ ）。

    A.影响审计报告形式和内容的情形
    B.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
    C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D.可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

  • 第6题：

    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

    • A、以或有收费形式收取审计费用
    • B、出具非标准审计报告
    • C、将该成员调离鉴证小组
    • D、拒绝承接业务或解除业务约定

    正确答案:D

  • 第7题：

    会计师事务所应当从整体上维护其独立性，对此应采取的措施主要包括（）

    • A、制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施
    • B、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循
    • C、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化
    • D、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。
    A

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施

    B

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施

    C

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组

    D

    如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响


    正确答案： D
    解析： 选项C不恰当。如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，没有防范措施能够降低对独立性的不利影响，该事务所必须终止业务。

  • 第9题：

    多选题
    独立性概念框架要求注册会计师采取下列措施（）来确保独立性的遵循。
    A

    识别对独立性的威胁

    B

    必要的防范措施

    C

    拒绝客户业务或终止业务

    D

    评价已识别威胁


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（）应拒绝承接业务，或解除业务约定。
    A

    事务所

    B

    注册会计师

    C

    助理审计人员

    D

    主任会计师


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    出具非标准审计报告

    C

    将该成员调离鉴证小组

    D

    拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。
    A

    为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施

    B

    根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    无法获取预期的信息

    D

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明


    正确答案： B
    解析： 选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。

  • 第13题：

    会计师事务所、注册会计师应采取哪些必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平？当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当怎么办？


    正确答案：
    1、事务所为避免审计失败，应从两个方面把握独立性，一是从整体把握，采取以下措施，1、事务所主任会计师重视独立性问题，这是关键； 2、事务所制订有关政策和程序，这些政策和程序包括如何识别独立性、如何识别损害独立性的因素，如何评价损害独立性严重程度以及如何采取相应的措施； 3、进行监督，包括注册会计师、事务所遵循独立性是否到位； 4、沟通。二是针对某项业务，事务所应采取的措施有以下几个方面，首先如安排鉴证小组以外注册会计师去复核工作底稿，防止有些注册会计师独立性受到影响，而事务所没有发现；其次是定期轮换项目负责人及签字注册会计师，包括负责这个项目的合伙人；第三与鉴证客户审计委员会、监事会讨论独立性问题；第四向鉴证客户审计委员会、监事会告知服务性质和收费范围，其目的是让审计委员会了解审计程序和收费高低，取得理解。第五制订确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策和承担相应责任的政策和程序；第六将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。会计师事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。 2、当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务，或解除业务约定。   

  • 第14题：

    项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论。为此，项目负责人应当采取（ ）措施。

    A．从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系

    B．评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁

    C．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动

    D．记录与独立性有关的结论及讨论情况


    正确答案：ABCD
    项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论所采取的措施有：  
    （1）从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系；（2）评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁；（3）采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动；（4）记录与独立性有关的结论及讨论情况。

  • 第15题：

    如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或将至可接受水平，则会计师事务所应当出具无法表示意见的审计报告。（ ）


    正确答案：×
    如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或降至可接受水平，则会计师事务所应当拒绝接受委托或解除业务约定。    

  • 第16题：

    如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（　）。

    A、影响审计报告形式和内容的情形
    B、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
    C、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D、可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

  • 第17题：

    如果会计师事务所获知了违反独立性政策和程序的情况，则采取的措施正确的有（　　）。

    A.立即将与违反独立性政策和程序的相关信息告知有关项目合伙人
    B.立即将与违反独立性政策和程序的相关信息告知会计师事务所的其他适当人员
    C.必要时,立即将与违反独立性政策和程序的相关信息告知会计师事务所雇用的专家
    D.必要时,立即将与违反独立性政策和程序的相关信息告知关联会计师事务所的人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果会计师事务所获知了违反独立性政策和程序的情况,应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的相关人员，以便他们采取适当的行动。

  • 第18题：

    独立性概念框架要求注册会计师采取下列措施（）来确保独立性的遵循。

    • A、识别对独立性的威胁
    • B、必要的防范措施
    • C、拒绝客户业务或终止业务
    • D、评价已识别威胁

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，通常沟通的内容包括（　）
    A

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性做出声明

    B

    根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    无法获取预期的审计证据

    D

    为消除对独立性的威胁或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施


    正确答案： D,A
    解析： 选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第20题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当 ( )
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    对该报表发表非标准无保留意见

    C

    将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D

    拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除对独立性产生不利影响的因素或将其降至可接受水平时，应当(    )。
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    对该报表发表非标准无保留意见

    C

    将对独立性产生不利影响的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D

    拒绝乐接业务或解除业务约定


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    会计师事务所维护独立性的具体防范措施有哪些?

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    面对独立性的威胁，注册会计师应采取什么应对措施加以防范?

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（　）
    A

    会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

    B

    会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

    C

    所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

    D

    会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求


    正确答案： B,C
    解析： 【答案解析】：会计师事务所业务质量控制准则的规定，除了上述四项，还需要考虑的主要事项包括：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象。

相关内容