审计人员选用审计方法时应注意哪些问题？

第1题：

审计人员在归档和复核审计工作底稿时应注意哪些事项？

正确答案:审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果审计人员未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。会计师事务所等审计机构应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。如果审计人员未能完成审计业务，会计师事务所等审计机构应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年。
复核审计工作底稿时，审计人员需要关注其所引用的有关资料是否翔实可靠、所获取的审计证据是否充分适当，还需要关注审计判断是否有理有据，及最终得出的审计结论是否合理恰当。这要求审计人员在审计工作底稿复核过程中做好复核记录，因为复核记录是审计工作底稿的要素之一，还要规范其签名和复核日期，书面表述复核意见，同时督促工作底稿编制人及时修改、完善审计工作底稿。

第2题：

（）不是审计方法选用的基本原则。

A、依靠群众选择审计方法
B、依据审计方式选择审计方法
C、依据审计人员素质选择审计方法
D、根据审计结论的保证程度选择审计方法

正确答案:A

第3题：

审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）。

A、辩证分析问题
B、兼顾各方利益
C、具体问题具体分桁
D、宏观与微观相结合

正确答案:C

第4题：

对于职工的股份支付，审计人员应注意哪些？

正确答案:授予职工股份后立即可行权的以现金结算的股份支付，是否在授予日以承担负债的公允价值计入了相关成本或费用；在可行权日后以现金结算的股份支付，当期公允价值的变动金额，是否计入了公允价值变动损益；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，是否以可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，而在资产负债表日，后续事件发生后当期可承担债务的公允价值与以前估计不同的，是否进行了调整，并在可行权日调整至可行权的实际水平；可行权日，实际以现金结算的股份支付金额及账务处理是否适当。

第5题：

就被审计单位固定资产而言，审计人员在实施控制测试时应注意？

正确答案:（1）审计人员应检查固定资产投资预算及可行性项目论证报告，查明是否编制预算并进行论证，以及是否经适当层次审批；对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，应检查其是否履行了特别的审批手续。如果固定资产的增减均有健全有效、经过批准的预算控制，审计人员则可适当减少有关实质性程序的工作量。
（2）除了应检查被审计单位固定资产授权批准制度是否完善，审计人员还应检查固定资产请购单及相关采购合同，查明是否得到适当审批和签署以及授权批准制度是否切实得到执行。
（3）审计人员应检查固定资产的账簿记录制度，查明是否设置一套完善的固定资产明细分类账和登记卡，以便于分析固定资产的取得和处置、复核折旧费用和修理支出的列支等。
（4）审计人员应检查固定资产的职责分工制度，查明有无明确的职责分工制度，防止错误与舞弊，降低审计风险。
（5）审计人员应检查企业是否遵循会计准则的要求合理区分资本性支出与收益性支出，这种区分是否适应被审计单位的行业特点和经营规模，并抽查实际发生与固定资产相关的支出时是否按照该种区分进行恰当的会计处理。
（6）审计人员应关注被审计单位是否建立了有关固定资产处置的分级申请报批程序；抽取固定资产盘点明细表，检查账实之间的差异是否经审批后及时处理；抽取固定资产报废单，检查报废是否经适当批准和处理；抽取固定资产内部调拨单，检查调入、调出是否已进行适当处理；抽取固定资产增减变动情况分析报告，检查是否经复核。
（7）审计人员应了解和评价企业的固定资产定期盘点制度，并应注意查询盘盈、盘亏固定资产的处理情况。（8）审计人员应抽取固定资产保险单盘点表，检查是否已办理有关保险及其合理性。

第6题：

对经营指标真实性审计中发现的问题定性应注意哪些事项？

正确答案: 一是尊重客观实际，坚持原则性与客观性的统一。
二是区分故意与差错，看是属于明知不可为而为之的行为，还是非主观意识的过失行为。
三是区分违法与违规，金融违规行为不一定是违法行为，但法律、行政法规、金融规章和金融机构内部管理制度对同一行为都作了禁止性规定的，金融违规行为就变成金融违法行为。

第7题：

问答题

对于职工的股份支付，审计人员应注意哪些？

正确答案：授予职工股份后立即可行权的以现金结算的股份支付，是否在授予日以承担负债的公允价值计入了相关成本或费用；在可行权日后以现金结算的股份支付，当期公允价值的变动金额，是否计入了公允价值变动损益；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，是否以可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，而在资产负债表日，后续事件发生后当期可承担债务的公允价值与以前估计不同的，是否进行了调整，并在可行权日调整至可行权的实际水平；可行权日，实际以现金结算的股份支付金额及账务处理是否适当。

解析：暂无解析

第8题：

问答题

就被审计单位固定资产而言，审计人员在实施控制测试时应注意？

正确答案：（1）审计人员应检查固定资产投资预算及可行性项目论证报告，查明是否编制预算并进行论证，以及是否经适当层次审批；对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，应检查其是否履行了特别的审批手续。如果固定资产的增减均有健全有效、经过批准的预算控制，审计人员则可适当减少有关实质性程序的工作量。
（2）除了应检查被审计单位固定资产授权批准制度是否完善，审计人员还应检查固定资产请购单及相关采购合同，查明是否得到适当审批和签署以及授权批准制度是否切实得到执行。
（3）审计人员应检查固定资产的账簿记录制度，查明是否设置一套完善的固定资产明细分类账和登记卡，以便于分析固定资产的取得和处置、复核折旧费用和修理支出的列支等。
（4）审计人员应检查固定资产的职责分工制度，查明有无明确的职责分工制度，防止错误与舞弊，降低审计风险。
（5）审计人员应检查企业是否遵循会计准则的要求合理区分资本性支出与收益性支出，这种区分是否适应被审计单位的行业特点和经营规模，并抽查实际发生与固定资产相关的支出时是否按照该种区分进行恰当的会计处理。
（6）审计人员应关注被审计单位是否建立了有关固定资产处置的分级申请报批程序；抽取固定资产盘点明细表，检查账实之间的差异是否经审批后及时处理；抽取固定资产报废单，检查报废是否经适当批准和处理；抽取固定资产内部调拨单，检查调入、调出是否已进行适当处理；抽取固定资产增减变动情况分析报告，检查是否经复核。
（7）审计人员应了解和评价企业的固定资产定期盘点制度，并应注意查询盘盈、盘亏固定资产的处理情况。（8）审计人员应抽取固定资产保险单盘点表，检查是否已办理有关保险及其合理性。

解析：暂无解析

第9题：

问答题

审计人员在查找未入账的应付账款时应注意哪些情况？

正确答案：审计人员在查找未入账的应付账款时，应注意以下几种情况：
（1）货已收到，但尚未收到卖方发票。
（2）虽有卖方发票，但其他手续不全。
（3）卖方发票与购货不符。
（4）结算日后收到卖方发票。
（5）结算日记入应付凭单登记簿的未付凭单。