被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）A、企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件B、企业最近一个年度的公证会计师审计报告C、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告D、企业债务处理或归属情况说明

题目

被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）

  • A、企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件
  • B、企业最近一个年度的公证会计师审计报告
  • C、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
  • D、企业债务处理或归属情况说明
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1.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。A．需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业B．被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C．被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D．由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

2.依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税C．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整D．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税

3.下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有( )。A．被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D．分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整E．分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失

4.根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

更多“被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。

    A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得

    B．被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补

    C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或者全部资产，计算被分立资产的财产转让所得

    D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按原来资产的账面价值确定成本


    正确答案：AC
    被合并企业以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可以由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

    A:需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
    B:被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
    C:被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
    D:由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
    E:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

    答案：C,E
    解析：
    按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不仅仅指公司法和企业破产法;股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失;按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。

  • 第4题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。

    A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
    B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
    C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
    D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
    E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

    答案：C,E
    解析：
    选项A，还包括企业重组中需要按清算处理的企业；选项B，股东分得的清算剩余资产，确认为股息所得、投资所得和损失。其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失；选项D，可以依法弥补亏损。

  • 第5题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第6题：

    （ ）是指企业股东自主启动清算程序来解散被投资企业。

    A.分立清算
    B.合并清算
    C.解散清算
    D.财务清算

    答案：C
    解析：
    解散清算是指企业股东自主启动清算程序来解散被投资企业。

  • 第7题：

    对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有（ ）。

    A.被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失
    B.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    C.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

    答案：B,C
    解析：
    选项A，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失；选项D，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第8题：

    申请办理符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税的企业需提供哪些资料？


    正确答案: （一）《纳税人减免税备案登记表》2份；
    （二）企业发生境内技术转让，需要提供：
    1.与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；2.省以上科技部门出具的技术合同登记证明；3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.实际缴纳相关税费的证明资料。
    （三）企业向境外转让技术，需要提供：1.与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；2.省以上商务部门出具的技术合同登记证书或技术出口许可证；3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.技术出口合同数据表；5.实际缴纳相关税费的证明资料。

  • 第9题：

    被分立企业，除报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份外，还应应附送以下资料原件及复印件（）。

    • A、企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件
    • B、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
    • C、企业上一年度财会报表
    • D、企业债务处理或归属情况说明

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    多选题
    被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）
    A

    企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件

    B

    企业最近一个年度的公证会计师审计报告

    C

    被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告

    D

    企业债务处理或归属情况说明


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业

    B

    被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

    C

    被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础

    D

    由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

    E

    企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不能理解为仅仅指公司法和企业破产法；B项，股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失；D项，按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列说法正确的是（）。
    A

    同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档

    B

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，可免予提供同期资料

    C

    同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

    D

    同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存15年

    E

    企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项说法符合税法规定的有（ ）。

    A.被分立企业对分立出去的资产确认资产转让所得
    B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定
    C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补

    答案：A,C,D
    解析：
    本题的考核点是企业分立的一般性税务处理。1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第14题：

    依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。

    A.被分立资产的公允价值

    B.被分立资产的账面净值

    C.被分立资产的账面原值

    D.被分立资产的评估价值

    答案：A
    解析：
    企业分立，一般性税务处理方法下，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

  • 第15题：

    下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

    A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
    B.分立企业和被分立企业均不确认所得
    C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确认所得的规定。

  • 第16题：

    下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（ ）。

    A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
    B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础
    C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    答案：B
    解析：
    选项B：分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

  • 第17题：

    下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

    A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
    B、分立企业和被分立企业均不确认所得
    C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确认所得的规定。

  • 第18题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。
    Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理
    Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅲ
    C.Ⅱ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：E
    解析：
    Ⅱ项，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

  • 第19题：

    企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？


    正确答案: 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
    为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
    另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
    企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
    运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
    在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
    （1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
    （2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。

  • 第20题：

    企业清算，应如何进行企业所得税处理？


    正确答案: 企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定，自2008年1月1日起，企业清算时的所得税处理应按以下规定执行：
    （1）企业清算的所得税处理包括以下内容：
    ①全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
    ②确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
    ③改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；
    ④依法弥补亏损，确定清算所得；
    ⑤计算并缴纳清算所得税；
    ⑥确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
    （2）企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
    （3）企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（　）。
    A

    分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

    B

    分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理

    C

    被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理

    D

    企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有(    )。
    A

    清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理

    B

    被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

    C

    被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础

    D

    由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

    E

    企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，处理的规则有（　）。
    A

    分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

    B

    被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

    C

    被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

    D

    重组交易各方按前5条规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核企业分立的税务处理。

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