关联债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资.其中企业间接地从关联方获得的债权性投资，应包括（）A、关联方通过有关联的第三方提供的债权性投资B、关联方通过无关联的第三方提供的债权性投资C、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资D、无关联第三方提供的、由无关联方担保且负有连带责任的债权性投资

题目

关联债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资.其中企业间接地从关联方获得的债权性投资，应包括（）

  • A、关联方通过有关联的第三方提供的债权性投资
  • B、关联方通过无关联的第三方提供的债权性投资
  • C、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
  • D、无关联第三方提供的、由无关联方担保且负有连带责任的债权性投资
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1.企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人( )。A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系B．直接或者间接同为第三方控制C．在利益上具有相关联的其他关系D．直属企业

2.()是指某物品的需要与其他物品的需要有关联,或者是从其他物品的需要中派生出的需要。A.独立需要B.从属需要C.直接需要D.间接需要

3.关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人,具体指()。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营

4.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）

更多“关联债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的需要偿还本金和支”相关问题

  • 第1题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）资本弱化管理中，下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有（　　）。

    A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
    B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
    C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
    D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
    E.关联方直接借给企业的款项

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题的考核点是资本弱化管理。债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：（1）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；（3）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。选项AC属于间接从关联方获得的债权性投资；选项D：不属于企业间接从关联方获得的债权性投资；选项BE：属于企业从关联方获得的债权性投资。

  • 第2题：

    资本弱化管理中，下列应计入企业关联方接受的债权性投资范围的选项有()。

    A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
    B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
    C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
    D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
    E.关联方直接借给企业的款项

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项AC:企业间接从关联方获得的债权性投资，包括: (1) 关联方通过无关联第三方提供的债权性投资; (2) 无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资; (3) 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。选项D:不属于企业间接从关联方获得的债权性投资。选项BE:属于企业从关联方获得的债权性投资。

  • 第3题：

    上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东及其他关联方使用（　　）

    A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
    B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
    C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
    D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
    E.代控股股东及他关联方偿还债务。

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金：
    (1)要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出；
    (2)要求公司代其偿还债务；
    (3)要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用；
    (4)要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款；
    (5)要求公司委托其进行投资活动；
    (6)要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
    (7)要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金；
    (8)不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务；
    (9)中国证监会及交易所认定的其他情形。

  • 第4题：

    关联关系的含义是指：（）

    • A、关联关系是指公司控股股东与其直接或者间接控制的企业直接的关系
    • B、关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业直接的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系
    • C、关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业直接的关系
    • D、关联关系是指公司控股股东与其直接或者间接控制的企业直接的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系

    正确答案:B

  • 第5题：

    《企业所得税法》所称关联方，是指与企业存在一定关系之一的企业、其他组织或者个人。这些关系包括（）

    • A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
    • B、直接或者间接地同为第三者控制
    • C、在业务上存在长期往来关系
    • D、在利益上具有相关联的其他关系

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    单选题
    （）是指国有金融企业依据《中华人民共和国公司法》、相关行业监管法律法规等规定，以自有资金和其他合法来源资金，通过对非公开发行上市企业股权进行的不以长期持有为目的、非控股财务投资的行为。
    A

    直接股权投资

    B

    间接股权投资

    C

    直接债权投资

    D

    间接债权投资


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）
    A

    不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动

    B

    已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动

    C

    关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动

    D

    关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。
    A

    在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。

    B

    直接或者间接地同为第三者控制。

    C

    在利益上具有相关联的其他关系。

    D

    在同一地区经营的。


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    《企业所得税法》所称关联方，是指与企业存在一定关系之一的企业、其他组织或者个人。这些关系包括（）
    A

    在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

    B

    直接或者间接地同为第三者控制

    C

    在业务上存在长期往来关系

    D

    在利益上具有相关联的其他关系


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关联方，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织，具体有（）。
    A

    在资金、经营等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

    B

    在购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

    C

    直接或者间接地同为第三者控制

    D

    其他在利益上相关联的关系


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关联债权性投资是指企业直接或者问接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。其中企业间接地从关联方获得的债权性投资，应包括（）。
    A

    关联方通过有关联的第三方提供的债权性投资

    B

    关联方通过无关联的第三方提供的债权性投资

    C

    无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

    D

    无关联第三方提供的、由无关联方担保且负有连带责任的债权性投资


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（　　）。
    A

    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除

    B

    企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例的可以税前扣除

    C

    接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5:1；其他企业为2:1

    D

    国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


    正确答案： C,B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除；超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：①金融企业，为5:1；②其他企业，为2:1。企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税规定，企业间接从关联方获得的债权性投资包括（ ）。

    A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
    B.无关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
    C.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
    D.关联方通过有关联第三方提供的债权性投资
    E.有关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

    答案：A,B,C
    解析：
    企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：
    （1）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；
    （2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；
    （3）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。

  • 第14题：

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    题目表述正确。资本弱化管理规定：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。除另有规定外，企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（1）金融企业为5：1；（2）其他企业为2：1。

  • 第15题：

    关联方是指与企业有下列（　）关系的企业、其他组织或者个人。

    A.在资金、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
    B.在经营等方面存在直接或者间接的控制关系
    C.直接或者间接地同为第三者控制
    D.在利益上具有相关联的其他关系

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上均属于关联关系。

  • 第16题：

    企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）

    • A、不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动
    • B、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动
    • C、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
    • D、关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    （）是指国有金融企业依据《中华人民共和国公司法》、相关行业监管法律法规等规定，以自有资金和其他合法来源资金，通过对非公开发行上市企业股权进行的不以长期持有为目的、非控股财务投资的行为。

    • A、直接股权投资
    • B、间接股权投资
    • C、直接债权投资
    • D、间接债权投资

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人(    )。
    A

    在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系

    B

    直接或者间接同为第三方控制

    C

    在利益上具有相关联的其他关系

    D

    直属企业


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。
    A

    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除

    B

    企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除

    C

    接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1

    D

    国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核关联借款利息税前扣除的规定。在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外．其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
    (1)金融企业，为5：1；
    (2)其他企业，为2：1。
    企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第20题：

    判断题
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：①金融企业，为5:1；②其他企业，为2:1。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。
    A

    标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1

    B

    企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整

    C

    支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制

    D

    企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费


    正确答案： D,A
    解析： 企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，包含担保费、抵押费、和其他具有利息性质的费用。

  • 第22题：

    单选题
    税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
    A

    金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1

    B

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

    C

    金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1

    D

    企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除


    正确答案： A
    解析： 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1，金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1；企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准计算扣除金额，不是据实扣除。

  • 第23题：

    多选题
    企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）。
    A

    与企业承担功能风险或者经营有关的劳务活动

    B

    关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

    C

    关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动

    D

    已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动


    正确答案： B,D
    解析： 企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。（1）与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动；（2）关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动；（3）关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动；（4）企业虽由于附属于某个集团而获得额外收益，但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动；（5）已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动；（6）其他不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动。

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