计算题：某支行2008年账面利润700万元，应纳税调增200万元，应纳税调减100万元，该行2008年应缴纳多少所得税？

题目

计算题：某支行2008年账面利润700万元，应纳税调增200万元，应纳税调减100万元，该行2008年应缴纳多少所得税？

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1.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

2.业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。A．调增1.6万元B．调减2.1万元C．调减2.4万元D．调增2.4万元

3.职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。A．调增6.15万元B．调增5.12万元C．调增4.52万元D．调增7.25万元

4.某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25％，不考虑纳税调整事项，按净利润的10％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润100万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（ ）万元。A．925B．875C．725D．700

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  • 第1题：

    某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。

    A.应调增应纳税所得额72万元

    B.应调增应纳税所得额90万元

    C.不必进行纳税调整

    D.应调增应纳税所得额18万元


    正确答案：A

  • 第2题：

    某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－1000万元、600万元、－200万元、500万元和800万元,则该企业第5年实际应纳税所得额为()万元。

    A.800

    B.700

    C.600

    D.200


    正确答案：B

  • 第3题：

    黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时，应做的处理正确的为 ( )。

    A．调增投资性房地产账面价值1 270万元

    B．调增递延所得税资产385万元

    C．调增未分配利润1 039.5万元

    D．调增公允价值变动损益1 540万元


    正确答案：C
    解析：2009年1月1日，黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量，属于会计政策变更，应追溯调整，会计分录为：
    借：投资性房地产——成本                      50 000
    投资性房地产累计折旧              2 500(50000/40+1250)
    投资性房地产累计摊销                 40(1 000/50+20)
    贷：投资性房地产——写字楼                     50 000
    ——土地使用权                   1 000
    递延所得税负债                      385(1 540×25%)
    盈余公积                      115.5(1 540×75%×10%)
    利润分配——未分配利润              1 039.5(1 540×75%×90%)
    因此选项C正确。成本模式下此时的账面价值=(50000-2 500)+(1 000-40)= 48460，公允价值模式下账面价值为50 000，所以应调增账面价值金额=50 000- 48460=1 540(万元)，故A项不正确；应调增递延所得税负债385万元，故B项不正确；政策变更调整留存收益，不调整公允价值变动损失，故D项不正确。

  • 第4题：

    某企业资产总额为700万元，负债总额200万元，则其所有者权益总额为（ ）。

    A．500万元

    B．200万元

    C．700万元

    D．900万元


    正确答案：A
    资产＝负债＋所有者权益，故所有者权益为700－200＝500(万元)。

  • 第5题：

    某工程原定2014年10月20日竣工，因承包人原因，致使工程延至2014年11月20日竣工，但在2014年11月因法规的变化导致工程造价增加200万元，工程合同价款应（ ）。

    A、不予调整
    B、调增100万元
    C、调增160万元
    D、调增200万元

    答案：A
    解析：
    2020版教材P264 / 2019版教材P258
    因承包人原因造成工期延误，在工期延误期间出现法律变化的，由此增加的费用和（或）延误的工期由承包人承担。但因承包人原因导致工期延误的，按上述规定的调整时间，在合同工程原定竣工时间之后，合同价款调增的不予调整，合同价款调减的予以调整。

  • 第6题：

    假定某支行2008年营业利润为890万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，当年应纳税调增300万元，应纳税调减200万元，采用应付税款法核算所得税费用。根据上述资料，下列表述中正确的有：（）。

    • A、该行2008年利润总额为890万元
    • B、该行2008年利润总额为900万元
    • C、该行2008年净利润为650万元
    • D、该行2008年净利润为570万元

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    某企业资产评估基准日的库存商品账面价值为500万元，评估基准日到建账日增值50万元并已销售。则该资产变化应在建账日进行的会计处理是（）。

    • A、调增未分配利润
    • B、调增本年利润
    • C、调减未分配利润
    • D、调减本年利润

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    假定某支行2008年营业利润为890万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，当年应纳税调增300万元，应纳税调减200万元，采用应付税款法核算所得税费用。根据上述资料，下列表述中正确的有：（）。
    A

    该行2008年利润总额为890万元

    B

    该行2008年利润总额为900万元

    C

    该行2008年净利润为650万元

    D

    该行2008年净利润为570万元


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2013年某居民企业实现销售收入800万元，租金收入200万元，固定资产处置收益100万元，发生的业务招待费支出10万元。对该企业应纳税所得额的调整正确的是（）。
    A

    调增5万元

    B

    调增4万元

    C

    调增4.5万元

    D

    调增6万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    4

    B

    7

    C

    8

    D

    9


    正确答案： D
    解析： 软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=36-200×14%=8（万元）

  • 第11题：

    不定项题
    业务招待费应当作（ ）
    A

    纳税调整35万元    

    B

    纳税调增38万元

    C

    纳税调增42万元    

    D

    纳税调减42万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是(    )。
    A

    调增：700×（7%-6%）=7（万元）

    B

    调增：700-700÷7%×6%=100（万元）

    C

    调减：700×（7%-6%）=7（万元）

    D

    调减：700 -700÷7%×6% =100（万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某企业当年发生符合条件的广告费为200万元,当年产品销售收入为1000万元,视同销售收入为100万元,针对广告费而言,该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当()。

    A.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除

    B.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除

    C.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除

    D.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除


    正确答案：B

  • 第14题：

    某家具建材商城2005年产品销售收入为5000万元，出租房屋收入为160万元，投资收益120万元，广告费支出700万元。则2005年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为( )。

    A．调增100万元

    B．调增300万元

    C．调增400万元

    D．调增600万元


    正确答案：B
    解析：家具建材商城广告费按销售(营业)收入8%税前扣除。出租房屋收入150万元、投资收益120万元不属于销售(营业)收入。广告费税前扣除限额=5000×8% =400(万元)，实际发生700万元，应调增应纳税所得=700-400=300(万元)。

  • 第15题：

    黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时，应做的处理正确的为（ ）。

    A．调增投资性房地产账面价值1 270万元

    B．调漕递延所得税资产385万元

    C．调增未分配利润1 039.5万元

    D．调增公允价值变动损益1 540万元


    正确答案：C
    2009年1月1日，黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量，属于会计政策变更，应追溯调整，会计分录为：
    借：投资性房地产——成本 50 000
    　　投资性房地产累计折旧 2 500（50 000/40+1250）
    　　投资性房地产累计摊销40（1 000/50+20）
    　　贷：投资性房地产——写字楼 50 000
    　　　　　　　　　　——土地使用权 1 000
    　　　　递延所得税负债 385（1 540×25%）
    　　　　盈余公积 115.5（1 540×75%×10%）
    　　　　利润分配——未分配利润 1 039.5（1 540×75%×90%）
    因此选项C正确。成本模式下此时的账面价值=（50 000-2 500）+（1 000-40）=48 460，公允价值模式下账面价值为50 000，所以应调增账面价值金额=50 000～48 460=1 540（万元），故A项不正确；应调增递延所得税负债385万元，故8项不正确；政策变更调整留存收益，不调整公允价值变动损失，故D项不正确。

  • 第16题：

    某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2x19年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料，期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。

    关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是( )。
    A.调增应纳税所得额700万元
    B.调增应纳税所得额200万元
    C.调增应纳税所得额100万元
    D.调增应纳税所得额25万元

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。一个纳税年度内，对居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该技术的账面成本未转销。因此，转让技术的应纳税所得额=700-500-100=100(万元)，调增应纳税所得额100万元。

  • 第17题：

    某工程原定2014年10月20日竣工，因承包人原因，致使工程延至2014年11月20日竣工，但在2014年11月因法规的变化导致工程造价增加200万元，工程合同价款应()。

    A.不予调整
    B.调增100万元
    C.调增160万元
    D.调增200万元

    答案：A
    解析：
    本题考核的是法律法规变化的价款调整。招标工程以投标截止日前28d，非招标工程以合同签订前28d为基准日，其后因国家的法律、法规、规章和政策发生变化引起工程造价增减变化的，发承包双方应当按照省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构据此发布的规定调整合同价款。但因承包人原因导致工期延误的，按上述规定的调整时间，在合同工程原定竣工时间之后，合同价款调增的不予调整，合同价款调减的予以调整。

  • 第18题：

    某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现，假定该企业2011年年底应收账款余额800万元，应收票据余额200万元，预付账款80万元，其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元，则该企业当年应调增纳税所得额（）。

    • A、0元
    • B、44000元
    • C、88000元
    • D、14000元

    正确答案:D

  • 第19题：

    一级支行抵债不动产租赁的权限为（）。

    • A、集中由总行审批
    • B、账面余额200万元（不含）以下不动产租赁
    • C、账面余额500万元（不含）以下不动产租赁
    • D、账面余额700万元（不含）以下不动产租赁

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某企业资产评估基准日的库存商品账面价值为500万元，评估基准日到建账日增值50万元并已销售。则该资产变化应在建账日进行的会计处理是（）。
    A

    调增未分配利润

    B

    调增本年利润

    C

    调减未分配利润

    D

    调减本年利润


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算题：某支行2008年账面利润700万元，应纳税调增200万元，应纳税调减100万元，该行2008年应缴纳多少所得税？

    正确答案： 应纳所得税＝（700+200-100）×25％＝200（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理，正确的是（  ）。
    A

    调增应纳税所得额700万元

    B

    调增应纳税所得额200万元

    C

    调增应纳税所得额190万元

    D

    调增应纳税所得额95万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    取得直接于投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应纳税（   ）。
    A

    调减34万元

    B

    纳税调增34万元

    C

    纳税调增43万元

    D

    纳税调减43万元


    正确答案： A
    解析：

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