根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
题目
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。
- A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
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第1题：
下列属于小企业职工薪酬的有( )。A、职工福利费
B、住房公积金
C、工会经费和职工教育经费
D、非货币性福利
答案：ABCD
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第2题：
根据农行股份公司基本财务制度规定，下列关于提取或列支职工福利费、工会经费、职工教育经费现行做法不正确的是：()。
A.职工福利费应按照有关规定据实列支，用于职工集体福利方面的支出。
B.职工福利费应按规定的比例提取，用于职工集体福利方面的支出。
C.工会经费应按照规定的比例提取并拨交工会使用。
D.职工教育经费应按照规定的比例提取并专项用于职工教育和职业培训。
正确答案：B
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第3题：
关于企业职工教育经费的说法，正确的是（ ）。[2014年真题]A.企业应当提取职工教育经费，对劳动者进行学历教育培训
B.企业根据国家有关规定，应当按照职工工资总额的5%提取职工教育经费
C.企业职工教育经费应当列入工会经费预算
D.企业未按国家规定提取职工教育经费，由劳动行政部门责令改正答案：D解析：《就业促进法》规定，企业应当按照国家有关规定提取职工教育经费，对劳动者进行职业技能培训和继续教育培训。但是企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。根据国家有关规定，一企业要按照职工工资总额的1.5%足额提取职工教育培训经费；从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。企业未按照国家规定提取职工教育经费，或者挪用职工教育经费的，由劳动行政部门责令改正，并依法给予处罚。 -
第4题：
根据企业会计准则的规定，“应付职工薪酬”科目核算的内容包括（）。
- A、职工工资、奖金、津贴和补贴
- B、职工福利费
- C、社会保险费、住房公积金
- D、工会经费和职工教育经费
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。
- A、工会会费
- B、社会保险费
- C、职工福利费
- D、职工教育经费
正确答案:D -
第6题：
根据企业所得税法有关规定，没有限额标准扣除的项目有（）。
- A、工资
- B、职工福利费
- C、业务招待费
- D、职工教育经费
正确答案:A -
第7题：
企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。
正确答案:2%；14%；2.5% -
第8题：
关于企业职工教育经费的说法，正确的是（）
- A、企业应当提取职工教育经费，对劳动者进行学历教育培训
- B、企业根据国家有关规定，应当按照职工工资总额的5%提取职工教育经费
- C、企业职工教育经费应当列入工会经费预算
- D、企业未按国家规定提取职工教育经费，由劳动行政部门责令改正
正确答案:D -
第9题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，本年度超过扣除限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A职工福利费
B工会经费
C职工教育经费
D业务招待费
E广告费和业务宣传费
正确答案： D,E解析： -
第10题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A工会经费
B职工教育经费
C广告费和业务宣传费
D职工福利费
正确答案： A,C解析： -
第11题：
单选题根据企业所得税法有关规定，没有限额标准扣除的项目有（）。A工资
B职工福利费
C业务招待费
D职工教育经费
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列项目不属于工资、薪金的是（）。A企业的职工福利费
B职工教育经费
C工会经费
D住房公积金
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第13题：
下列(),属于职工薪酬包括的内容。A、工资总额
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
正确答案：ABCD
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第14题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。 -
第15题：
（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.工会经费
B.职工教育经费
C.广告费和业务宣传费
D.职工福利费答案：B,C解析：选项ABD，三项经费中，只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除；选项C，广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。 -
第16题：
工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。
正确答案:错误 -
第17题：
下列项目不属于工资、薪金的是（）。
- A、企业的职工福利费
- B、职工教育经费
- C、工会经费
- D、住房公积金
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。
- A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
- D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除
正确答案:A,B -
第20题：
职工福利费、职工教育经费和工会经费应按国家规定的标准据实列支，不得虚列支出（用发票报销），不得将职工福利费、职工教育经费和工会经费以现金、购物卡等方式发放给个人（降温费、取暖费除外），也可以用福利费购买个人商业保险。
正确答案:错误 -
第21题：
单选题根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）A企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
填空题企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。正确答案： 2%,14%,2.5%解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出项目中，可以结转扣除的是（）。A商业保险
B职工教育经费
C职工福利费
D业务招待费
正确答案： B解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。