2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。A、43.13B、38.63C、51.13D、60.65

题目

2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。

  • A、43.13
  • B、38.63
  • C、51.13
  • D、60.65
相似考题

1.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入600万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A．27B．33C．41D．50

2.某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢位于市区的办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2012年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（　）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50

3.位于某市区的甲开发公司，2019年度开发办公楼一栋，7月20日与本市乙企业签订购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额3000万元。合同载明，乙企业向甲公司支付2500万元，另将一块未作开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。（注：合同所载金均不含增值税）2019年甲公司应缴纳印花税（ ）万元。A.4.75 B.5.75 C.9.75 D.1.75

4.下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。A．境外某公司销售其位于境内的不动产B．境内某公司销售其位于境外的不动产C．境外运输公司载运货物入境D．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

参考答案和解析
正确答案:B
更多“2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开”相关问题

  • 第1题：

    位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。

    A.63.48
    B.64.55
    C.72.05
    D.76.42

    答案：C
    解析：
    销售收入=1000-（1000-600）/（1+5%）×5%=980.95（万元），销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（1000-600）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.29（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：600×（1+5%×4）=720（万元）；可以扣除的项目金额合计数=720+2.29+18+0.5=740.79（万元），增值额=980.95-740.79=240.16（万元），增值率=240.16/740.79×100%=32.42%，应纳土地增值税=240.16×30%=72.05（万元）。

  • 第2题：

    某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.128.4
    B.161.49
    C.146.89
    D.171.2

    答案：B
    解析：
    转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60（万元），对应的城建税及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（万元），应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6（万元）。
    销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8（万元）
    增值额=1200-707.8=492.2（万元）
    增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%
    应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49（万元）。

  • 第3题：

    位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（　　）元。

    A.2912.62
    B.3000
    C.7142.86
    D.5000

    答案：C
    解析：
    应预缴增值税税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%=150000÷（1+5%）×5%=7142.86（元）。

  • 第4题：

    大境门建于（）位于张家口市区北端是一座闻名遐迩的长城关隘，向来是兵家必争之地。


    正确答案:顺治元年

  • 第5题：

    位于绍兴市区的题扇桥，是一座单孔半圆形石拱桥。因（）在桥上为老妪题扇而得此桥名。

    • A、陆游
    • B、李白
    • C、王羲之
    • D、乾隆

    正确答案:C

  • 第6题：

    销售人员与顾客达成协议并签订合同后，还应做好哪些工作？


    正确答案: ①为双方庆贺；
    ②留住人情；记住，一些充满情意的举动会使顾客对你和你的企业留下美好的印象。
    ③寻求引见，聪明的销售人员在交易成功后，往往都不会忘记请顾客给自己介绍其他与之有关联系并可能具有类似需求的顾客，并请顾客代为引见或约见。

  • 第7题：

    下列（）情形可以申请代开普通发票。

    • A、某品牌汽车经销企业只领取了机动车销售发票，2014年4月份销售部分废旧包装物（非经常性行为）给某公司，该汽车经销企业可以申请代开普通发票
    • B、某公司因拒不接受税务机关的检查而被国税机关依法收缴发票或者停止发售发票，该公司在停止供票期间有营业行为发生，可以申请代开普通发票
    • C、某外省纳税人临时来某市区从事经营活动，该外省纳税人在业务量小、开票较少的情况下可以申请代开普通发票
    • D、某事业单位临时发生增值税应税行为，该单位按照规定不需要办理税务登记，可以申请代开普通发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    天后宫又名天妃宫，是全国重点文物保护单位。天妃宫为我国现存建筑规格最高、年代最早、规模最大的一座妈祖庙，位于泉州市区（）。

    • A、天后路
    • B、中山北路
    • C、少林路

    正确答案:A

  • 第9题：

    浔阳楼位于九江市区九华门外（）之滨， 因施耐庵著作《水游传》而名扬天下，是一座具有典型宋代风格的古建筑。

    • A、鄱阳湖
    • B、长江
    • C、西湖
    • D、太白湖

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    43.13

    B

    31

    C

    51.13

    D

    60.65


    正确答案： C
    解析： 扣除项目=300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%=356.25（万元）增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75X30%=43.13（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    21

    B

    30

    C

    51

    D

    60


    正确答案： B
    解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800×50%+30=430（万元） 增值额=500-430=70（万元） 增值率=70÷430×100%=16.28%，适用税率为30%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某业主欲投资建造一座办公楼，业主方项目管理的进度目标指的是(   )
    A

    办公楼可以启用

    B

    项目竣工结算完成

    C

    办公楼全部租出

    D

    项目通过竣工验收


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）

    A.62.27
    B.64.67
    C.67.92
    D.94.51

    答案：B
    解析：
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
    2015年6月－2019年3月按满4年计算。
    评估价格＝100×（1＋4×5%）＝120（万元）
    应纳增值税＝（300－100）÷（1＋5%）×5%＝9.52（万元）
    扣除项目金额＝120＋（300－100）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋100×3%（购房时的契税）＝123.95（万元）
    增值额＝（300－9.52）－123.95＝166.53（万元）
    增值率＝166.53÷123.95×100%＝134.35%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    应缴纳土地增值税＝166.53×50%－123.95×15%＝64.67（万元）

  • 第14题：

    某建筑高度为 18m 的五层办公楼，耐火等级为一级，建筑内全部设置自动喷水灭火系 统。房间的疏散门及楼梯间均开向开敞式外廊，则该办公楼位于两个安全出口之间的房间门 至最近一座敞开楼梯间的最大直线距离为（ ）m。

    A.40
    B.45
    C.50
    D.55

    答案：D
    解析：
    根据《建筑设计防火规范》（GB50016）表 5.5.17 注：1 建筑内开向敞开式外 廊的房间疏散门至最近安全出口的直线距离可按本表的规定增加 5m。
    2 直通疏散走道的房间疏散门至最近敞开楼梯间的直线距离，当房间位于两个楼梯间之 间时，应按本表的规定减少 5m；当房间位于袋形走道两侧或尽端时，应按本表的规定减少 2m。
    3 建筑物内全部设置自动喷水灭火系统时，其安全疏散距离可按本表的规定增加 25%。
    查表 5.5.17 可知，多层办公楼位于两安全出口之间的疏散门至最近安全出口的最大直 线距离为 40m。
    本题中，该建筑同时设置开敞式外廊与敞开楼梯间，根据《建筑设计防火规范图示》
    （18J811-1）5.5.17 图示 3 直通开敞式外廊的房间疏散门至最近敞开楼梯间的直线距离按 表 5.5.17 的规定增加 5m。
    综上，该办公楼位于两个安全出口之间的开向开敞式外廊的房间门至最近一座敞开楼梯 间的最大直线距离为：40×（1+25%）+5=55m。

  • 第15题：

    位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（ ）元。

    A.5825.24
    B.6000
    C.9523.81
    D.10000

    答案：C
    解析：
    应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%=200000÷（1+5%）×5%=9523.81（元）。

  • 第16题：

    飞英塔坐落在湖州市区内塔下街，是一座奇特的“塔中塔”。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    某建筑公司发生的下列业务，需要分期抵扣进项税额的有（）。

    • A、购进办公楼
    • B、修缮原有办公楼，发生支出20万元，该办公楼原值300万元
    • C、自建一座办公楼
    • D、融资租入的办公楼

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：印花税属于（）税制。

    • A、增值税
    • B、所得税
    • C、行为、目的
    • D、资源

    正确答案:C

  • 第19题：

    对公司类客户进行新增授信，如果以位于成都市市区（五城区及高新区）的办公楼、写字间（有国土证）进行抵押，其最高抵押率为（）。

    • A、55%
    • B、60%
    • C、65%
    • D、70%

    正确答案:C

  • 第20题：

    天妃宫为我国现存建筑规格最高、年代最早、规模最大的一座妈祖行宫是位于泉州市区的（），素有“温陵圣庙”之称。

    • A、天后宫
    • B、圣墓
    • C、孔庙

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    位于（　　）市区的飞英塔是一座奇特的“塔中塔”。
    A

    湖州

    B

    嘉兴

    C

    绍兴

    D

    台州


    正确答案： C
    解析：
    飞英塔被誉为湖州三绝之一，雄峙在湖州市东北角上，以其“塔中塔”的独特结构而闻名遐迩。它始建于中和四年（884年），成于乾宁元年（894年），后因称有神光见于绝顶，遂于北宋开宝年间，于石塔之外增建木塔经罩护之，从而形成别具一格的“塔中塔”。

  • 第22题：

    多选题
    某建筑公司发生的下列业务，需要分期抵扣进项税额的有（）。
    A

    购进办公楼

    B

    修缮原有办公楼，发生支出20万元，该办公楼原值300万元

    C

    自建一座办公楼

    D

    融资租入的办公楼


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某公司销售一栋已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税多少万元？

    正确答案： 1、销售收入=500万元
    2、扣除项目：转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。  扣除项目金额=800*50%+30=430（万元）
    3、增值额=500-430=70（万元）
    4、增值率=70÷430=16.28%〈50%，适用税率为30%，
    5、应纳土地增值税=70*30%=21（万元）
    解析： 暂无解析

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