建立健全和有效实施内部控制是（）的责任A、高级管理层B、董事会C、注册会计师D、内审部门

题目

建立健全和有效实施内部控制是（）的责任

  • A、高级管理层
  • B、董事会
  • C、注册会计师
  • D、内审部门
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1.审计人员在内部控制测评中的责任是（ ）。 A．建立健全内部控制 B．保证内部控制有效实施 C．对内部控制的健全性和有效性进行评价 D．在任何情况下都要实施内部控制测试

2.建立健全和有效实施内部控制,评估内部控制的有效性是企业监事会的责任。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施 B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价 C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任 D.审计人员对内部控制不承担任何责任 E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

4.在企业中建立健全和有效实施内部控制的责任主体是()A、高级管理层B、注册会计师C、董事会D、内审部门

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  • 第1题：

    董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，对内部控制建设中的重大问题作出决策。监事会监督内部控制的有效实施。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构，负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。


    答案：
    解析：
    监事会监督内部控制的有效实施不当。
    　　理由：监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。审计委员会对经理层建立与实施内部控制进行监督。

  • 第2题：

    行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）


    正确答案:错误

  • 第3题：

    （）负责内部控制的建立健全和有效实施。

    • A、经理层
    • B、监事会
    • C、董事会

    正确答案:C

  • 第4题：

    董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    监事会负责内部控制的建立健全和有效实施。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。

    • A、建立健全和有效实施内部控制
    • B、对内部控制的有效性进行评价
    • C、向注册会计师提供必要的工作条件
    • D、对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第8题：

    判断题
    监事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    （）负责内部控制的建立健全和有效实施。
    A

    经理层

    B

    监事会

    C

    董事会


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。
    A

    建立健全和有效实施内部控制

    B

    对内部控制的有效性进行评价

    C

    向注册会计师提供必要的工作条件

    D

    对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（）
    A

    注册会计师

    B

    监事会

    C

    董事会

    D

    股东大会


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列说法中，正确的有（ ）。

    A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
    B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督
    C.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
    D.经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行

    答案：A,C,D
    解析：
    监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，选项B 不正确。

  • 第14题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第15题：

    建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。

    • A、董事会
    • B、管理层
    • C、监事会
    • D、全体员工

    正确答案:A

  • 第18题：

    建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（）

    • A、注册会计师
    • B、监事会
    • C、董事会
    • D、股东大会

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，下列各项符合《审计指引》要求的是（）。
    A

    企业董事会负责评价内部控制的有效性

    B

    在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是董事会的责任

    C

    注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

    D

    注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。
    A

    董事会

    B

    管理层

    C

    监事会

    D

    全体员工


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，属于注册会计师责任的是（　　）。
    A

    建立健全和有效实施内部控制

    B

    评价内部控制的有效性

    C

    对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

    D

    协助企业建立内审部门


    正确答案： C
    解析：
    《企业内部控制审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表的意见并提供合理保证。

  • 第23题：

    单选题
    针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。
    A

    按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任

    B

    建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任

    C

    注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

    D

    注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见


    正确答案： A
    解析： 选项C错误。尽管注册会计师执行的是企业内部控制审计，但是不对整个企业内部控制有效性发表审计意见，而是针对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；如果注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

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