注册会计师应当就下列事项形成审计工作底稿（）。A、识别出的与遵守相关职业道德要求有关的问题，以及这些问题是如何得到解决的B、针对遵守适用于审计业务的独立性要求得出的结论，以及为支持该结论与会计师事务所进行的讨论C、得出的有关客户关系和审计业务的接受与保持的结论D、在审计过程中咨询的性质、范围和形成的结论
题目
注册会计师应当就下列事项形成审计工作底稿（）。
- A、识别出的与遵守相关职业道德要求有关的问题，以及这些问题是如何得到解决的
- B、针对遵守适用于审计业务的独立性要求得出的结论，以及为支持该结论与会计师事务所进行的讨论
- C、得出的有关客户关系和审计业务的接受与保持的结论
- D、在审计过程中咨询的性质、范围和形成的结论
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第1题：
注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项，下列各项中，不属于相关事项的是（ ）。A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B.实施审计程序的结果和获取的审计证据
C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
D.审计收费金额以及收费标准答案：D解析：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（1）按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。 -
第2题：
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（ ）。A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B.识别出的例外事项的性质和范围
C.拟实施审计程序的性质
D.编制审计工作底稿使用的文字答案：D解析：审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，例如：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质（选项C）；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围（选项B）；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性（选项A）；（7）审计方法和使用的工具。 -
第3题：
集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括（ ）。A.表明可能存在管理层偏向的迹象
B.描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
C.组成部分注册会计师的总体发现.得出的结论和形成的意见
D.组成部分注册会计师是否已遵守集团审计相关道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求答案：A,B,C,D解析：上述四个选项都属于集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。 -
第4题：
在编制审计工作底稿时，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）。
- A、A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果
- B、A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形
- C、A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
- D、A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
正确答案:D -
第5题：
注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
- A、如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
- B、如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
- C、如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
- D、在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
正确答案:A,D -
第6题：
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。
- A、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
- B、识别出的例外事项的性质和范围
- C、拟实施审计程序的性质
- D、编制审计工作底稿使用的文字
正确答案:D -
第7题：
单选题在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。A当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B识别出的例外事项的性质和范围
C拟实施审计程序的性质
D编制审计工作底稿使用的文字
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题下列关于有关审计会计估计形成的审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A记录导致特别风险的会计估计和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
B记录注册会计师对导致特别风险的会计估计的合理性得出结论的基础
C记录与管理层、治理层及其他人员就导致特别风险的会计估计进行的讨论
D无需记录对专家工作的利用
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题与审计工作底稿编制要求相关的“专业人士”是指其清楚地了解审计工作底稿（ ）内容的人士。A按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B实施审计程序的结果和获取的审计证据
C不签发不实报告
D审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
正确答案： C,B解析：
审计工作底稿是整个审计过程的记录，核心内容当然是围绕“审计程序、审计证据和审计结论”三个方面展开，在C项中，审计报告最终责任由签字注册会计师及其所在会计师事务所承担。 -
第10题：
多选题注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。A如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。A复核财务报表和拟出具的审计报告
B与项目合伙人讨论重大事项
C复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
D项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
正确答案： C,D解析： 项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容：
（1）与项目合伙人讨论重大事项（选项B）；
（2）复核财务报表和拟出具的审计报告（选项A）；
（3）复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿（选项C）；
（4）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，还应当考虑：
（1）项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项D）；
（2）项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；
（3）选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。 -
第12题：
多选题在执行发表审计意见后复核时，复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及以下哪些内容：（）。A与项目合伙人讨论重大事项
B复核财务报表和出具的审计报告
C复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
D评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑出具审计报告的恰当性
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第13题：
集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括（ ）。A.与集团审计相关的职业道德要求，特别是独立性要求
B.描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
C.组成部分注册会计师的总体发现.得出的结论和形成的意见
D.组成部分注册会计师是否已遵守集团审计相关道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求答案：B,C,D解析：选项A是集团项目组向组成部分注册会计师的通报内容。 -
第14题：
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（ ）。A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B.识别出的例外事项的性质和范围
C.拟实施审计程序的性质
D.编制审计工作底稿使用的文字答案：D解析：确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；（7）审计方法和使用的工具。 -
第15题：
注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项，下列各项中，不属于相关事项的是（ ）。A、按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B、实施审计程序的结果和获取的审计证据
C、审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
D、审计收费金额以及收费标准答案：D解析：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（1）按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。 -
第16题：
项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制内部控制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及的内容不包括（）。
- A、项目组就具体业务对会计师事务所公开性作出的评价
- B、与项目合伙人讨论重大事项
- C、复核拟出具的内部控制审计报告
- D、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
正确答案:A -
第17题：
编制审计工作底稿的总体要求有（）。
- A、证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
- B、按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
- C、实施审计程序的结果和获取的审计证据
- D、审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
正确答案:B,C,D -
第18题：
在执行发表审计意见后复核时，复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及以下哪些内容：（）。
- A、与项目合伙人讨论重大事项
- B、复核财务报表和出具的审计报告
- C、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
- D、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑出具审计报告的恰当性
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
多选题注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。A按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B实施审计程序的结果和获取的审计证据
C审计证据是否充分和适当
D审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
正确答案： A,D解析： 选项C不正确。有经验的专业人士只需要了解实施审计程序所获取的审计证据即可，至于审计证据是否充分和适当需要注册会计师进行职业判断。 -
第20题：
多选题针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（ ）。A项目组是否已就涉及意见分歧的事项进行咨询及得出的结论
B选取的用于复核的审计工作底稿是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论
C项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
D复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
正确答案： C,A解析：
对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员还应当考虑：①项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价；②项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；③选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。 -
第21题：
多选题集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括（ ）。A表明可能存在管理层偏向的迹象
B描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
C组成部分注册会计师的总体发现.得出的结论和形成的意见
D组成部分注册会计师是否已遵守集团审计相关道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求
正确答案： C,B解析： -
第22题：
多选题针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。A审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
B审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论
C复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
D选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论
正确答案： B,C解析： 项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容：（1）与项目合伙人讨论重大事项；（2）复核财务报表和拟出具的审计报告；（3）复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿（选项C）；（4）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，还应当考虑：（1）审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项A）；（2）审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（选项B）；（3）选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论（选项D）。 -
第23题：
多选题注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（ ）。A实施的审计程序的性质、时间和范围
B实施审计程序的结果和获取的审计证据
C执行审计业务的会计师事务所及被审计单位
D就重大事项得出的结论
正确答案： C,A解析：
审计工作底稿是反映整个审计过程的记录，核心内容当然是围绕“审计程序、审计证据和审计结论”；C项并不是审计工作底稿的编制要求。