在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）A、参加风险管理框架的设计B、为不同的实施方法提供建议C、协助风险意识的培训D、对风险管理程序进行尽职调查

题目

在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）

  • A、参加风险管理框架的设计
  • B、为不同的实施方法提供建议
  • C、协助风险意识的培训
  • D、对风险管理程序进行尽职调查
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1.内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：A.公司风险管理的咨询者 B.内部审计活动的参与者 C.作为道德规范的倡导者 D.系统开发团队的编写者

2.在评估一项活动的风险时，以下哪项是内部审计师的职责？A.确定该风险怎样才能很好地被控制。 B.为风险管理提供确认工作。 C.根据风险暴露情况修正风险管理程序。 D.为减轻已识别的风险设计控制措施。

3.在评估一项活动的风险时，内部审计师应：A.确定该风险怎样才能得到很好的控制 B.为风险管理提供确认业务 C.根据风险暴露情况更新风险管理程序 D.以设计控制措施减轻已识别的风险

4.某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责

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  • 第1题：

    IS审计师的决策和行动最有可能影响下面哪种风险（）。

    • A、固有风险
    • B、检查分析
    • C、控制风险
    • D、业务风险

    正确答案:B

  • 第2题：

    内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）

    • A、对风险管理过程进行评估和编制报告
    • B、管理已识别的风险
    • C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
    • D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险

    正确答案:B

  • 第3题：

    内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）

    • A、为风险管理提供咨询
    • B、作为产品开发团队领导
    • C、作为道德规范的倡导者
    • D、作为外部审计师的联系者

    正确答案:B

  • 第4题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
    • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
    • C、管理和协调风险管理过程
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

    正确答案:A

  • 第5题：

    内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：（）

    • A、公司风险管理的咨询者
    • B、内部审计活动的参与者
    • C、作为道德规范的倡导者
    • D、系统开发团队的编写者

    正确答案:D

  • 第6题：

    信息系统审计师的决定和行动最有可能对以下哪个风险产生影响？（）

    • A、固有风险
    • B、检查风险
    • C、控制风险
    • D、业务风险

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    审计师的决策和做法最可能影响下面哪种风险（）。
    A

    固有风险

    B

    检测风险

    C

    控制风险

    D

    业务风险


    正确答案： B
    解析： 检查风险直接受审计师对审计过程和技术选择的影响。固有风险通常不为审计师影响。控制风险是由公司管理活动控制。业务风险不受审计师影响。

  • 第8题：

    单选题
    IS审计师的决策和行动最有可能影响下面哪种风险（）。
    A

    固有风险

    B

    检查分析

    C

    控制风险

    D

    业务风险


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证

    B

    根据业务的类型和性质制定审计计划

    C

    管理和协调风险管理过程

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同


    正确答案： B
    解析： 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据，确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见，所以A选项正确。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
    A

    对风险管理过程进行评估和编制报告

    B

    管理已识别的风险

    C

    评价管理层的风险过程的充分性和有效性

    D

    对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险


    正确答案： B
    解析： a.不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。
    b.正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。
    c.不正确。这是内部审计师的一项责任。
    d.不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师李红在评估一项活动的风险时应当如何做？（）
    A

    为风险管理提供确认工作。

    B

    确定怎样很好地控制风险。

    C

    根据风险暴露情况修正风险管理程序。

    D

    为减轻已识别的风险设计控制措施。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是影响组织范围内的风险因素以及风险评估程序（风险识别、风险度量、风险排序）。确认服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行评估。确定该风险怎样才能很好地被控制、设计和修正风险管理程序是管理层的职责；所以A选项正确。

  • 第12题：

    单选题
    审计师被对一个应用系统进行实施后审计。下面哪种情况会损害信息系统审计师的独立性？审计师（）。
    A

    在应用系统开发过程中，实施了具体的控制

    B

    设计并嵌入了专门审计这个应用系统的审计模块

    C

    作为应用系统的项目组成员，但并没有经营责任

    D

    为应用系统最佳实践提供咨询意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计师的决策和做法最可能影响下面哪种风险（）。

    • A、固有风险
    • B、检测风险
    • C、控制风险
    • D、业务风险

    正确答案:B

  • 第14题：

    以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

    • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
    • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
    • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
    • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

    正确答案:D

  • 第15题：

    内部审计师李红在评估一项活动的风险时应当如何做？（）

    • A、为风险管理提供确认工作。
    • B、确定怎样很好地控制风险。
    • C、根据风险暴露情况修正风险管理程序。
    • D、为减轻已识别的风险设计控制措施。

    正确答案:A

  • 第16题：

    内部审计师在审计过程中，可能会用到以下软件，则对制定年度审计计划最有帮助的是：（）

    • A、数据挖掘系统
    • B、嵌入式审计模块
    • C、通用审计软件
    • D、风险评估软件

    正确答案:D

  • 第17题：

    审计师被对一个应用系统进行实施后审计。下面哪种情况会损害信息系统审计师的独立性？审计师（）。

    • A、在应用系统开发过程中，实施了具体的控制
    • B、设计并嵌入了专门审计这个应用系统的审计模块
    • C、作为应用系统的项目组成员，但并没有经营责任
    • D、为应用系统最佳实践提供咨询意见

    正确答案:A

  • 第18题：

    在评估对密码管理的程序控制时，下面那一个是审计师最有可能参照的？（）

    • A、长度检查
    • B、散列总计
    • C、有效性检查
    • D、字段检查

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）
    A

    参加风险管理框架的设计

    B

    为不同的实施方法提供建议

    C

    协助风险意识的培训

    D

    对风险管理程序进行尽职调查


    正确答案： D
    解析： 参加设计风险管理框架将涉及控制设计，这将损害审计师审计风险管理程序的独立性。为不同的实施方法提供建议并不损害审计师的独立性，因为审计师并不参与决策过程。协助风险意识的培训不会损害审计师的独立性因为审计师不参与决策过程。尽职调查（due diligence,又做“谨慎性、合理尽责”之类的解释）是一种审计类型点评：动脑子的活最影响独立性。

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。

    B

    承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。

    C

    确定并接受机构所面临的风险程序。

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）
    A

    为风险管理提供咨询

    B

    作为产品开发团队领导

    C

    作为道德规范的倡导者

    D

    作为外部审计师的联系者


    正确答案： C
    解析： B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第23题：

    单选题
    在评估对密码管理的程序控制时，下面那一个是审计师最有可能参照的？（）
    A

    长度检查

    B

    散列总计

    C

    有效性检查

    D

    字段检查


    正确答案： B
    解析： 有效性检查是最有效的密码验证，因为它检查所使用密码的格式，比如，不能使用词典中的单词、包括非字母表上的字符等等。有效的密码必须有几种不同的字符类型：字母、数字和特殊字符。FielD.Check（字段检查）将会排除这一重要需求，因为是最没用的密码控制。密码长度可以且应该相同，长度检查也很有用，因为它应该具有最小长度，但是其控制作用不如有效性检查强大。密码通常不是批量输入的，因此散列总计并不奏效。更重要的是，系统不应该接受错误的密码，因为HASH算法不能发现任何错误和遗漏。点评：题目中指的是密码创建、管理的程序，需进行有效性检查以保证符合控制要求

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