在审计分配的初级阶段，IS审计师执行功能性巡视的首要原因是：（）A、理解业务流程B、遵从审计标准C、识别控制不足D、计划实质性测试

题目

在审计分配的初级阶段，IS审计师执行功能性巡视的首要原因是：（）

  • A、理解业务流程
  • B、遵从审计标准
  • C、识别控制不足
  • D、计划实质性测试
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1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.在会计报表审计中必须使用分析性复核程序的是( )。A．编制审计计划B．执行控制测试C．执行实质性测试D．了解内部控制

3.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的不包括( )。A．在了解客户阶段，帮助确定审计约定事项的有关内容B．在审计计划阶段，帮助确定控制测试和实质性测试程序C．在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率和效果D．在审计报告阶段，对会计报表进行整体复核

4.在会计报表审计中必须使用分析性复核程序的是( )。A．执行实质性测试B．执行符合性测试C．编制审计计划D．了解内部控制

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  • 第1题：

    如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有：

    A.审计人员没有执行足够的实质性测试

    B.审计人员执行过多的实质性测试

    C.审计结论错误的可能性增大

    D.审计效率降低


    正确答案：AC

  • 第2题：

    主要证实法审计策略下如果同步符合性测试所提供的证据证明内部控制情况良好，审计人员拟放弃主要证实法而采用较低控制风险估计水平法，需要执行的测试是()。

    A、额外控制测试

    B、计划控制测试

    C、实质性测试

    D、分析性符合


    参考答案：A

  • 第3题：

    每个审计项目都必须执行的审计程序是()。

    A. 控制测试

    B. 实质性测试

    C. 控制测试和实质性测试

    D. 函证


    正确答案：B

  • 第4题：

    下列各项中，针对审计项目复核的时间的说法，不恰当的是（　　）。

    A.审计项目复核贯穿审计全过程
    B.在审计计划阶段复核记录审计策略、审计计划和重大事项的工作底稿
    C.在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿
    D.在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿

    答案：B
    解析：
    在审计计划阶段复核记录审计策略和审计计划的工作底稿，重大事项的工作底稿在审计完成阶段复核，选项B不恰当。

  • 第5题：

    以风险为基础的审计方法，ＩＳ审计师应该首先完成（）。

    • A、固有的风险评估.
    • B、控制风险评估.
    • C、控制测试评估.
    • D、实质性测试评估.

    正确答案:A

  • 第6题：

    在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）

    • A、预防控制
    • B、检查控制
    • C、纠正控制
    • D、控制风险

    正确答案:D

  • 第7题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

    • A、发现内部控制的漏洞
    • B、评估内部控制的有效性
    • C、熟悉公司内部控制的基本流程
    • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

    正确答案:D

  • 第8题：

    每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。

    • A、控制测试
    • B、实质性测试
    • C、控制测试和实质性测试
    • D、函证

    正确答案:B

  • 第9题：

    信息系统审计师正在审查对应用的访问控制，以确定10个最新的用户账号是否被适当的授权。这是一个属于以下哪个方面的例子？（）

    • A、变量抽样
    • B、实质性测试
    • C、符合性测试
    • D、停走抽样

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）
    A

    预防控制

    B

    检查控制

    C

    纠正控制

    D

    控制风险


    正确答案： C
    解析： 当设计财务审计时，审计师评估相对于财务活动的内部控制的足够性。实质性测试的本质、时间和程度将取决于审计师对控制风险的评估以及关于公司交易认定的可信度。财务审计中的实质性测试可能集中于帐户余额、分析程序、交易以及资产的物理安全等的细节。

  • 第11题：

    单选题
    下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的（）。
    A

    执行符合性测试

    B

    进行财务收支项目实质性测试

    C

    出具审计意见书

    D

    编制审计计划


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以风险为基础的审计方法，ＩＳ审计师应该首先完成（）。
    A

    固有的风险评估.

    B

    控制风险评估.

    C

    控制测试评估.

    D

    实质性测试评估.


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列不包括在审计计划制定步骤中的是()。

    A、了解被审计单位情况

    B、执行实质性测试程序

    C、执行分析性程序

    D、评估审计风险


    参考答案：B

  • 第14题：

    初步审计策略的组成要素主要包括()。

    A、控制风险的计划估计水平

    B、内部控制的范围

    C、估计控制风险时必须执行的控制测试

    D、须执行的实质性测试的计划水平


    参考答案：ABCD

  • 第15题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第16题：

    IS审计师获取充分和合适的审计证据的最重要的原因是：（）

    • A、遵从法规的要求
    • B、提供推导出合理结论的基础
    • C、确认完整的审计内容
    • D、根据定义的范围执行审计

    正确答案:B

  • 第17题：

    在审计计划中，最重要的步骤是识别？（）

    • A、高风险领域
    • B、审计师的所需知识技能
    • C、审计中的测试步骤
    • D、审计过程的时间分配

    正确答案:A

  • 第18题：

    一个审计师考虑内部控制系统强项和弱项与财务报告审计相配合的主要原因是（）。

    • A、识别在一个内部控制系统中产生错误或欺诈的原因
    • B、评估资源的使用效率
    • C、识别可能预防或检测错误或欺诈的控制
    • D、提供确定实质性测试的本质、时间安排和程度的可信赖的基础

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的（）。

    • A、执行符合性测试
    • B、进行财务收支项目实质性测试
    • C、出具审计意见书
    • D、编制审计计划

    正确答案:C

  • 第20题：

    根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：（） Ⅰ.开展事前面谈 Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况 Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围 Ⅳ.制定资源分配战略

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
    A

    控制测试

    B

    实质性测试

    C

    控制测试和实质性测试

    D

    函证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在审计分配的初级阶段，IS审计师执行功能性巡视的首要原因是：（）
    A

    理解业务流程

    B

    遵从审计标准

    C

    识别控制不足

    D

    计划实质性测试


    正确答案： C
    解析： 理解业务流程是IS审计师要做的第一步。标准不要求IS审计师执行流程巡视。识别控制不足不是巡视的主要原因并且常发生在审计的后期阶段。实质性测试计划也是在审计后期工作。点评：审计计划：了解业务—法律法规—风险评估—审计目标。

  • 第23题：

    单选题
    在审计计划中，最重要的步骤是识别？（）
    A

    高风险领域

    B

    审计师的所需知识技能

    C

    审计中的测试步骤

    D

    审计过程的时间分配


    正确答案： B
    解析： 在进行设计计划时，识别高风险领域以决定需要审计的领域是至关重要的。审计师的知识技能应该在决定和选择审计领域前就进行考虑。审计测试步骤没有识别高风险领域来的重要，审计过程的时间分配一般在基于风险识别后的审计领域决定后才进行。点评：基于风险来确定审计的目标和范围。

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