某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款100000元，增值税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是（ ）。A．借：发出商品85000贷：库存商品85000B．借：应收账款2000贷：银行存款2000C．借：应收账款85000贷：主营业务成本85000D．借：应收账款17000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）17000

题目

某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款100000元，增值税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是（ ）。

A．借：发出商品85000

贷：库存商品85000

B．借：应收账款2000

贷：银行存款2000

C．借：应收账款85000

贷：主营业务成本85000

D．借：应收账款17000

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）17000

相似考题

1.甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1

2.某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款 100000元，增值税税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是( )。A．借：发出商品 85000 贷：库存商品 85000B．借：应收账款 2000 贷：银行存款 2000C．借：应收账款 85000 贷：主营业务成本 85000D．借：应收账款 17000 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 17000

3.某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款 100000元，增值税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是( )。A．借：发出商品 85000 贷：库存商品 85000B．借：应收账款 2000 贷：银行存款 2000C．借；应收账款 85000 贷：主营业务成本 85000D．借：应收账款 17000 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 17000

4.甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．6.6B．7.72C．8.25D．9.37

更多“某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件,增值税专用发票注明的货款100000元,增值税额 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业2005年12月2日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300000元，增值税额51000元，成本180000元。该商品于销售时发出，款项已由银行收取。2006年6月，该批商品质量出现和、严重问题，购货方按合同约定将该批商品全部退回给甲企业，甲企业验收入库后将所收货款退回，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字）。做出甲企业发生销售退回时的会计分录。（5分）


    正确答案：

    借：主营业务收入300000
    应交税金－应交增值税（销项税额）51000
    贷：银行存款351000
    借：库存商品180000
    贷：主营业务成本180000

  • 第2题：

    甲企业2009年12月2日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300000元，增值税额51000元，成本180000元。该商品于销售时发出，款项已由银行收取。2010年6月该批商品质量出现严重问题，购货方按合同约定将该批商品全部退回给甲企业，甲企业验收入库后将所收货款退回，并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红定)。做出甲企业发生销售退回时的会计分录。


    正确答案：
    借：主营业务收入300000　　
    　　应交税金—应交增值税(销项税额)51000
    贷：银行存款351000借：库存商品180000
    　　贷：主营业务成本180000

  • 第3题：

    3.企业销售一批商品，该商品已发出且纳税义务已产生，由于货款收回存在较大不确定性，不符合收入确认条件。下列选项中，关于该笔销售业务会计处理正确的有（）。

    A．根据增值税专用发票上注明的增值税税额确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”

    B．将发出商品的成本记入“发出商品”科目

    C．发出商品的同时结转其销售成本

    D．根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款


    将发出商品的成本记入发出商品科目

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务：

    (1)3日，向A公司销售商品1 000件．每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

    (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。

    (3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

    (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

    (5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单．开具了增值税专用发票(红字)。

    要求：

    编制甲公司上述销售业务的会计分录。

    (“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)


    正确答案：
    (1)
    借：银行存款84 240
      贷：主营业务收入 72 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 12 240
    (2)
    借：应收账款 70 200
      贷：主营业务收入 60 00G
          应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
    (3)
    借：银行存款 69 000
        财务费用 1 200
      贷：应收账款 70 200
    (4)
    借：应收账款 105 300
      贷：主营业务收入 90 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 15 300
    (5)
    借：主营业务收入 5 400
        应交税费——应交增值税(销项税额)918
      贷：应收账款 6 318
    或：
    借：应收账款 -6 318
      贷：主营业务收入 -5 400
          应交税费——应交增值税(销项税额) -918

  • 第5题：

    甲公司2019年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额2.6万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税是（）万元。计算结果保留一位小数。


    7.05

相关内容