该葡萄酒公司应纳增值税额为( )元。A．28369.2B．2.61067e+006C．141631D．98150.9

题目

该葡萄酒公司应纳增值税额为( )元。

A．28369.2

B．2.61067e+006

C．141631

D．98150.9

相似考题

1.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为( )元。A．84125.4B．71873.1C．88165.4D．65548.3

2.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。A.19.56 B.18.7 C.22.1 D.24.31

3.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（　　）万元。 A.19.56 B.18.7 C.22.1 D.24.31

4.该葡萄酒公司应纳增值税额为（ ）元。A．28369.15B．2610669.15C．141630.85D．98150.85

参考答案和解析
正确答案：B
解析：业务(1) 单位和个人提供的垃圾处置收入，免征营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。
业务(2)：消费税=(15×80000+17200÷1.17)×10%=121470.09(元)
销项税=(15×80000+17200÷1.17)×17%=206499.15(元)
业务(3)：进项税=250000×17%+14000×7%=43480(元)
业务(4)：消费税×10×19500×10%=19500(元)
销项税=10×19500×17%=33150(元)
业务(5)：
销项税=4000×2850×17%+175.50÷1.17×17%×4000=2040000(元)
消费税=4000×2850×10%+175.50÷1.17×10%×4000=1200000(元)
业务(6)：进口关税=(85+5)×50%=45(万元)
进口增值税=(85+5+45)×13%×10000=175500(元)
业务(7)：
销项税=500×17%×10000=850000(元)
消费税=500×10%×10000=500000(元)
综上，本期应纳增值税=(206499.15+2040000+850000+33150)-(43480+175500+ 215000)-85000=2610669.15(元)
本期应纳消费税=121470.09+19500+1200000+500000=1840970.09(元)
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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
    （2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
    （3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
    （4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
    （5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
    （6）上期留抵增值税税额为106000元。
    已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.5085000÷(1＋13％)×13％＋113000×13％＝599690（元）
    B.5085000÷(1＋13％)×13％＝585000（元）
    C.（5085000＋113000）×13％＝675740（元）
    D.（5085000＋113000）÷(1＋13％)×13％＝598000（元）

    答案：D
    解析：
    销售 W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况 如下：
    （ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
    （ 2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。
    （ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
    （ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
    （ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。
    （ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
    已知：增值税税率为 13％；葡萄酒消费税税率为 10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾 选认证。
    要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。

    A.上期留抵增值税税额106000元
    B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
    C.进口酿酒设备的进项税额160000元
    D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第3题：

    1、某企业为增值税一般纳税人，2018年3月份销项税额为280万元，可以抵扣的进项税额为350万元。该企业4月份核算的销项税额为340万元，4月份核算的可以抵扣的进项税额为260万元，则该企业4月份（）。

    A．应纳增值税80万元

    B．应纳增值税10万元

    C．应纳增值税0万元

    D．转出进项税额80万元


    借:其他货币资金/银行汇票存款50000贷:银行存款50000

  • 第4题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况 如下：
    （ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
    （ 2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。
    （ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
    （ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
    （ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。
    （ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
    已知：增值税税率为 13％；葡萄酒消费税税率为 10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾 选认证。
    要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。

    A.上期留抵增值税税额106000元
    B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
    C.进口酿酒设备的进项税额160000元
    D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
    （2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
    （3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
    （4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
    （5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
    （6）上期留抵增值税税额为106000元。
    已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.5085000÷(1＋13％)×13％＋113000×13％＝599690（元）
    B.5085000÷(1＋13％)×13％＝585000（元）
    C.（5085000＋113000）×13％＝675740（元）
    D.（5085000＋113000）÷(1＋13％)×13％＝598000（元）

    答案：D
    解析：
    销售 W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

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