2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．47.5B．53.4C．53.6D．54.3
题目
2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．47.5
B．53.4
C．53.6
D．54.3
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第1题：
2019年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3答案：B解析：会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元）。
公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=（220+50-26.4-30）×25%=53.4（万元）。 -
第2题：
2018年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应当缴纳企业所得税（）万元
A．47.5
B．53.4
C．53.6
D．54.3
(1)利润总额=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250= 404（万元）(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40（万元）。(3)技术开发费调减所得额=60×50﹪=30（万元）(4)按实际发生业务招待费的60﹪计算=70×60﹪=42（万元）按销售（营业）收入的5‰计算=(5600+800)×5‰=32（万元）按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。(6)捐赠扣除标准=404×12﹪=48.48（万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。(7)应纳税所得额=404-40-30+38-34=338（万元）(8)该企业2008年应缴纳企业所得税=338×25﹪=84.5（万元） -
第3题：
2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2015年度结转的亏损额30万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．53.2
B．53.4
C．53.6
D．54.3
D -
第4题：
2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）， 2018 年度结转的亏损额 30 万元。 2019 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3答案：B解析：准予扣除的捐赠限额 = （ 5000+80-4100-700-60 ） × 12%=220× 12%=26.4 （万元）
当年应纳税所得额 =220+ （ 50-26.4 ） -30=213.6 （万元） 当年应纳所得税额 =213.6 × 25%=53.4 （万元）。 -
第5题：
12、2018年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应当缴纳企业所得税（）万元
A．47.5
B．53.4
C．53.6
D．54.3
D