某市房地产开发企业建造商品房一幢，有关成本、费用为：(1)支付地价款1800万元，过户手续费20万元，取得土地使用权缴纳契税54万元；(2)土地征用及拆迁补偿费120万元；(3)前期工程费180万元；(4)基础设施费200万元；(5)建筑安装工程费1500万元；(6)公共配套设施费200万元；(7)期间费用700万元，其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。其他房地产开发费用扣除比例为5%。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入9000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、印

题目

某市房地产开发企业建造商品房一幢，有关成本、费用为：

(1)支付地价款1800万元，过户手续费20万元，取得土地使用权缴纳契税54万元；

(2)土地征用及拆迁补偿费120万元；

(3)前期工程费180万元；

(4)基础设施费200万元；

(5)建筑安装工程费1500万元；

(6)公共配套设施费200万元；

(7)期间费用700万元，其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。其他房地产开发费用扣除比例为5%。

该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入9000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、印花税和教育费附加。

要求：简述税前可扣除项目的政策，并计算应缴纳的土地增值税。

相似考题

1.某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．125B．270C．330D．0

2.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用 500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。A．2107.5B．2017C．2114D．2400.56

3.位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款200万元；(2)土地征用及拆迁补偿费120万元；(3)前期工程费180万元；(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用1500万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，签订合同取得收入企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。A．333B．313C．320D．321

4.某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是( )万元。A．16.5B．27.5C．27.65D．27.75

更多“某市房地产开发企业建造商品房一幢,有关成本、费用为:(1)支付地价款1800万元,过户手续费20万元,取 ”相关问题

  • 第1题：

    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。

    A．188

    B．249.75

    C．300

    D．360


    正确答案：A
    解析：扣除项目金额=250+3+200+(250+3+200)×10%+60+(250+3+200)×20%=648.9(万元)
      增值额=1200-648.9=551.1(万元)
      增值率=551.1÷648.9=84.93%
      应纳税额=551.1×40%-648.9×5%=188(万元)

  • 第2题：

    某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。

    A．380.1

    B．381

    C．389.1

    D．470.1


    正确答案：A
    解析：扣除项目金额
      =1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%×(1+3%+7%)+6000×0.5‰
      =4733(万元)
      增值额=6000-4733=1267(万元)
      增值率=1267÷4733‰100%=26.77%
      适用税率30%；
      应纳税额=1267×30%=380.1(万元)

  • 第3题：

    某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为( )。

    A．2107.5万元

    B．2017万元

    C．2114万元

    D．2400.56万元


    正确答案：C
    解析：(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
    应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)
    (2)扣除项目金额
    =1800+1200+(1800+1200)×10%+500+40+(1800+1200)×20%
    =4440(万元)
    (3)增值额：10000-4440=5560(万元)
    (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%
    适用税率50%，速算扣除率15%
    应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)

  • 第4题：

    某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A．0

    B．681

    C．577.5

    D．294．75


    正确答案：D
    收入总额=6500(万元)
    扣除项目金额=1000+3000+6500×5%×(1+7%+3%)+(1000+3000)×9%+(1000+3000)×20%=5517．5(万元)
    增值额=6500-5517．5=982．5(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=982．5÷5517．5×100%-17．81%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=982．5×30%=294．75(万元)

  • 第5题：

    某房地产开发企业2019年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元，缴纳相关税费90万元。3月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，9月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共配套设施费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

    A.419.67
    B.450.86
    C.467
    D.963

    答案：A
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额=（3000+90）×70%×90%=1946.7（万元）房地产开发成本=（200+1600+300+400）×90%=2250（万元）房地产开发费用=（1946.7+2250）×10%=419.67（万元）。

  • 第6题：

    某市房地产开发企业2018年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。

    A.3050
    B.2850
    C.2565
    D.2745

    答案：C
    解析：
    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本＝（900＋100＋1100＋200＋300＋250）×90%＝2565（万元）。

  • 第7题：

    某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率7%，教育费附加3%）。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为（）。

    • A、412.3万元
    • B、421.5万元
    • C、422.1万元
    • D、422.35万元

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款300万元，支付契税等相关税费10万元；开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元，支付建筑企业工程款540万元（合同规定工程总价款600万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的10%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了90%，剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
    A

    970

    B

    873

    C

    819

    D

    910


    正确答案： B
    解析： 取得土地使用权时缴纳的契税等相关税费计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，不计入“房地产开发成本”。房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。则可以扣除的房地产开发成本=（130+200+40+600）×90%=873（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率7%，教育费附加3%）。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为（）。
    A

    412.3万元

    B

    421.5万元

    C

    422.1万元

    D

    422.35万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
    A

    600

    B

    681

    C

    708

    D

    710


    正确答案： A
    解析： 收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+8000×5%×（1+7%+3%）+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）增值额=8000-5640=2360（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售，取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，建筑安装工程费2000万元，基础设施费500万元，资本化的利息支出100万元，装修费支出100万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用600万元。则该房地产开发企业在土地增值税清算时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。
    A

    700

    B

    1200

    C

    3300

    D

    3600


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3 000万元（不含增值税，下同），缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费】 600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知:当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为100-10，则该企业计算土10%地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（  ）万元。
    A

    610.10

    B

    503.10

    C

    467

    D

    963


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。

    A．1600

    B．1327.5

    C．1359.5

    D．1710


    正确答案：C
    解析：收入总额=9800(万元)
      扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5690(万元)
      增值额=9800-5690=4110(万元)
      增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%，适用税率40%，速算扣除数5%。
      应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5(万元)

  • 第14题：

    位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：

    (1) 支付地价款200万元；

    (2) 土地征用及拆迁补偿费120万元；

    (3) 前期工程费180万元；

    (4) 基础设施费200万元；

    (5) 建筑安装工程费1500万元；

    (6) 公共配套设施费200万元。

    期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。(房地产开发费用扣除比例为5%)。

    要求：根据所给资料，回答下列问题：

    当期缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税为( )万元。

    A．333

    B．313

    C．320

    D．321


    正确答案：A
    解析：转让行为应缴纳营业税=6000×5%= 300(万元)
      应纳城建税和教育费附加
      =300×(7%+3%)=30(万元)
      应纳印花税=6000×0.05%=3(万元)
      当期缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税=300+30+3=333(万元)

  • 第15题：

    根据材料回答5~8题：

    位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

    (1)支付地价款350万元；

    (2)土地征用费450万元；

    (3)前期工程费380万元；

    (4)基础设施费200万元；

    (5)开发小区内的道路建设费用150万元；

    (6)支付建筑人员的工资福利费200万元；

    (7)开发间接费100万元；

    (8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。

    (9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。

    企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为（ ）万元。

    A．333

    B．333．75

    C．320

    D．416．25


    正确答案：D
    转让行为应缴纳营业税=6000×5%=300(万元)
    安置回迁户应确认收入，按同类售价计算缴纳营业税=6000／80%×20%× 5%=75(万元)
    应纳城建税和教育费附加=375×(7%+3%)=37．5(万元)
    应纳印花税=6000／80%×0．05%=3．75(万元)
    企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税=375+37．5+3．75=416．25(万元)

  • 第16题：

    某外资房地产开发企业2015年5月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本为3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加）

    A.600万元 B.681万元 C.720万元 D.710万元


    答案：C
    解析：
    收入总额＝8000（万元）扣除项目金额＝1000＋3000＋8000×5%＋（1000＋3000）×10%＋（1000＋3000）×20%＝5600（万元）
    增值额＝8000－5600＝2400（万元）增值率＝ 增值额÷扣除项目金额×100%＝2400÷5600×100%＝42.86%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税＝2400×30%＝720（万元）

  • 第17题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为（ ）万元。

    A.1000
    B.1001
    C.1002
    D.1003

    答案：D
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用（登记、过户手续费）。
    该房地产公司取得土地使用权所支付的金额＝1000＋10＋5＝1015（万元）
    可以加计扣除的金额＝（1015＋4000）×20%＝1003（万元）

  • 第18题：

    某县城房地产开发公司建造一幢普通住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含增值税销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳相关税费47.5万元（不含增值税和印花税），该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通住宅应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.2107.5
    B.0
    C.2184.13
    D.2771.5

    答案：C
    解析：
    （1）扣除项目金额＝1000＋2000＋（1000＋2000）×10%＋47.5＋（1000＋2000）×20%＝3947.5（万元）　　
    （2）增值额＝9500－3947.5＝5552.5（万元）　　
    （3）增值率＝5552.5÷3947.5×100%＝140.66%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应缴纳的土地增值税＝5552.5×50%－3947.5×15%＝2184.13（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。
    A

    2107.5

    B

    0

    C

    1881.55

    D

    2400.56


    正确答案： C
    解析： （1）转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475（万元）应纳城建税和教育费附加=475×（5%+3%）=38（万元）（2）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+475+38+（1000+2000）×20%=4413（万元） （3）增值额=9500-4413=5087（万元） （4）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）

  • 第20题：

    单选题
    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
    A

    651

    B

    693

    C

    770

    D

    837


    正确答案： D
    解析： 房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=（80+50+800）×（70%+20%）=837（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某房地产开发企业2017年10月受让一宗土地使用权，支付土地价款2000万元，缴纳相关税费60万元。12月将该土地使用权的80%用于开发建造商品房，次年7月商品房竣工验收后，将其中70%对外销售，取得不含税销售收入10000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费400万元，建筑安装工程费1500万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用350万元，管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用300万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。
    A

    307. 86

    B

    439.8

    C

    481

    D

    1650


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的地价款及相关税费为1200万元；房地产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元；计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均能提供金融机构的贷款证明；该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
    A

    200

    B

    488

    C

    500

    D

    508


    正确答案： A
    解析： 土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
    本题中超过国家规定上浮幅度的20万元利息支出不得扣除。
    允许扣除的房地产开发费用=（300+100－20）+（1200+1800-300）×4%=488（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。
    A

    700

    B

    1200

    C

    2700

    D

    3200


    正确答案： B
    解析： 允许扣除的房地产开发成本=300+400+500=1200（万元）。

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