加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。A．0B．1．25C．1．32D．1．35

题目

加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。

A．0

B．1．25

C．1．32

D．1．35

相似考题

1.下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（ ）A.加工中实际耗用物资的成本B.支付的加工费用和保险费C.收回后直接销售物资的代收代缴消费税D.收回后继续加工物资的代收代缴消费税

2.2016年10月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税为（）万元。A.8.40B.18.58C.18.60D.7.41

3.关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

4.A企业应代收代缴消费税（ ）万元。A．38．29B．39．86C．43．29D．44．85

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  • 第1题：

    下列说法正确的是( )

    A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

    B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

    C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税


    正确答案：AC

  • 第2题：

    下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是( )。

    A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)

    B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)

    C．委托方代收代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)

    D．委托方代收代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)


    正确答案：BD
    解析：本题要求考生掌握委托加工材料实际成本的核算范围。

  • 第3题：

    委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（ ）


    正确答案：×
    委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

  • 第4题：

    企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（　　）


    答案：对
    解析：
    委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。

  • 第5题：

    甲生产企业地处市区，2020年2月缴纳增值税30万元，缴纳企业所得税20万元。当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（　　）万元。

    A.2.45
    B.2.1
    C.4.25
    D.2.85

    答案：D
    解析：
    甲企业当月应缴纳城建税=30×7%+15×5%=2.85（万元）。

  • 第6题：

    受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据中包括（）。

    • A、加工材料成本
    • B、代垫辅助材料成本
    • C、代收代缴消费税
    • D、加工费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    受托加工应税消费品的企业，代收代缴消费税的同时，也应代收代缴城市维护建设税。其适用税率为委托方所在地适用税率。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    判断题
    委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

  • 第9题：

    判断题
    受托加工应税消费品的企业，代收代缴消费税的同时，也应代收代缴城市维护建设税。其适用税率为委托方所在地适用税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。（2015年）
    A

    甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税

    B

    乙企业应代收代缴的消费税16.5万元

    C

    甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元

    D

    甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元

    E

    乙企业应代收代缴消费税15万元


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（　　）万元。
    A

    38.29

    B

    42.10

    C

    43.29

    D

    43.66


    正确答案： D
    解析：
    消费税组成计税价格中的“材料成本”要包含烟叶的价外补贴和烟叶税，但是不包含确认的增值税进项税额。甲烟丝生产企业应代收代缴消费税＝[80×（1＋10％）×（1＋20％）×（1－13％）＋10]÷（1－30％）×30％＝43.66（万元）

  • 第12题：

    问答题
    某企业委托外单位加工材料，原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税税率为10％。该企业收回加工后的材料用于继续生产应税消费品，材料已经加工完毕验收入库，加工费用尚未支付。要求：(1)计算受托方应代收代缴的消费税额。(2)编制该企业上述业务的会计分录。(3)如果该企业收回加工后的材料直接用于销售，计算委托加工物资收回时的入账价值。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    (2007年考试真题)下列各项，构成企业委托加工物资成本的有( )。

    A．加工中实际耗用物资的成本

    B．支付的加工费用和保险费

    C．收回后直接销售物资的代收代缴消费税

    D．收回后继续加工物资的代收代缴消费税


    正确答案：ABC
    解析：本题考查重点是对“委托加工物资的核算”的掌握。企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费等，支付的税金，包括委托加工物资所应负担的消费税(指属于消费税应税范围的加工物资)等，选项A、B、C均符合题意。而选项D应该计入“应交税费——应交消费税”科目中核算。因此，本题的正确答案为A、B、C。

  • 第14题：

    某白酒加工企业应代收代缴消费税额为（ ）。

    A．50000元

    B．63000元

    C．60000元

    D．70000元


    正确答案：D
    某白酒企业受托加工应代收代缴消费税=(180000+20000)÷(1-20%)×20%+20×2000×0.5=70000(元)

  • 第15题：

    （2017年）甲企业委托乙企业加工一批物资，发出原材料的实际成本为 100万元，支付运杂费 3万元，加工费 2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税 8万元，该物资收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（　）。

    A．支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
    B．乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
    C．乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
    D．委托加工物资成本总额为105万元

    答案：A,C,D
    解析：
    甲企业委托加工物资的账务处理为：
    借：委托加工物资　　　　　　　　　　　（ 100+3+2） 105
    　应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　　 　 8
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 100
    　　　银行存款等　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13

  • 第16题：

    2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代垫辅料1.16万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（ ）。

    A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元
    B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
    C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
    D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
    E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，购入高粱生产白酒，属于农产品进项税额核定扣除范围，购进高粱时不计算抵扣进项税，直接按购买价计入农产品材料成本中。选项D，加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税和代收代缴的消费税。
    加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元）
    组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）
    乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元）

  • 第17题：

    甲生产企业地处市区，2018年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（ ）万元。

    A.2.94
    B.2.1
    C.0.42
    D.2.7

    答案：D
    解析：
    应缴纳的城建税=30×7%+12×5%=2.7（万元）。

  • 第18题：

    下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（）。

    • A、加工中实际耗用物资的成本
    • B、支付的加工费用和保险费
    • C、收回后直接销售物资的代收代缴消费税
    • D、收回后继续加工物资的代收代缴消费税

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    不定项题
    有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是(    )。
    A

    该业务消费税的纳税人为甲企业

    B

    该业务由甲企业代收代缴消费税

    C

    该业务消费税的纳税人为乙企业

    D

    该业务由乙企业代收代缴消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，某烟厂提供烟叶的成本为34999元，甲企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。烟丝的消费税税30%。下列表述正确的是（  ）。
    A

    甲企业应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应代收代缴消费税17571元

    C

    甲企业应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳消费税18450元


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税是多少万元？

    正确答案： 应纳城建税=28*7%+15*5%=2.71（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据中包括（）。
    A

    加工材料成本

    B

    代垫辅助材料成本

    C

    代收代缴消费税

    D

    加工费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲生产企业地处市区，2017年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（）万元。
    A

    1.96

    B

    0.75

    C

    2.71

    D

    1.31


    正确答案： C
    解析： 纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。甲企业自身应缴纳的税金按照该企业所在地适用税率（市区7％）计算；由受托方代收代缴消费税的，应被代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5％）计算。甲企业应纳城建税=28×7％+15×5％=2．71（万元）。

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