租赁合同应纳的印花税是（ ）元。A．0B．5.85C．5.9D．6.0

题目

租赁合同应纳的印花税是（ ）元。

A．0

B．5.85

C．5.9

D．6.0

相似考题

1.租赁合同应纳的印花税是( )元。A．0B．5.85C．5.9D．6.0

2.有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有( )。A、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税B、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税C、企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税D、企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税

3.下列关于印花税说法中,正确的有()。A.伪造印花税票，由税务机关责令改正，处以2000元以上5000元以下罚款B.对于多贴花的凭证，不予退税C.印花税应在书立或领受时贴花D.对财产租赁合同的就应纳税额超过一角但不足一元，按一元贴花

4.技术转让合同应纳的印花税是( )元。A．0B．5C．10D．15

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  • 第1题：

    运输合同应纳印花税( )元。

    A．650

    B．400

    C．525

    D．325


    正确答案：C
    解析： (800000-150000)×0.5‰+(500000-100000)×0.5‰=525元

  • 第2题：

    某企业2008年度有关资料如下：

    (1)实收资本比2007年增加100万元；开立营业账簿6本；

    (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%；

    (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业货物价值350万元，甲公司货物价值352万元；

    (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值20万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收取加工费100万元；

    (5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2008—2009年实现利润的30%支付；

    (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)；

    (7)与铁路部门签订运输保管合同，载明运输费及保管费共计20万元；

    (8)与丁公司签订销售合同，金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)实收资本和账簿各自应纳印花税；

    (2)融资租赁合同应纳印花税；

    (3)以货换货合同应纳印花税；

    (4)加工合同应纳印花税；

    (5)技术合同应纳印花税；

    (6)货运合同应纳印花税；

    (7)铁路运输合同应纳印花税；

    (8)购销合同应纳印花税。


    正确答案：
    (1)实收资本增加应纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元)
    账簿应纳印花税=6×5=30(元)
    合计应纳税额=500+30=530(元)
    (2)融资租赁合同应纳印花税=300×0.05‰×10000=150(元)
    (3)以货换货合同应纳印花税=(350+352)×0.3‰×10000=2106(元)
    (4)加工合同应纳印花税=(80+15)×0.3‰×10000+100×0.5‰×10000=785(元)
    (5)技术合同应纳印花税，先按5元计税贴花。
    (6)货运合同应纳印花税=(8-0.5)×0.5‰×10000=37.5(元)
    (7)铁路运输合同应纳印花税=20×1‰×10000=200(元)，未分别运费和保管费，从高适用税率，按仓储保管合同纳印花税。
    (8)购销合同应纳印花税=500×0.3‰×10000+50×0.3‰×10000=1650(元)

  • 第3题：

    下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。

    A．对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税

    B．应纳税额不足1角的，按1角贴花

    C．财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

    D．对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续


    正确答案：C
    选项A，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项B，应纳税额不足1角的，免纳印花税；选项D，对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。

  • 第4题：

    甲企业2018年9月将闲置的办公楼出租给乙企业使用，双方签订的合同中注明该办公楼净值800万元，甲企业每月收取租金8万元，租期未定。当月甲企业还将包装物出租给丙企业，签订的租赁合同中注明包装物价值2万元，甲企业收取租金900元。下列关于甲企业应纳印花税的表述中，正确的有（ ）。

    A.甲企业签订的办公楼租赁合同应缴纳印花税80元
    B.甲企业签订的办公楼租赁合同因租期未定暂不缴纳印花税
    C.甲企业在签订办公楼租赁合同时先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花
    D.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税1元
    E.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税0.9元

    答案：C,D
    解析：
    （1）甲企业的办公楼租赁合同在签订时无法确定印花税计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（2）对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税=900×1‰=0.9（元），超过1角但不足1元，按1元贴花。

  • 第5题：

    甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税(??)元。

    A.40
    B.80
    C.160
    D.800

    答案：C
    解析：
    租期内全部租金=2×2 ×2=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10000×1‰×2=160(元)。注：题目问的应缴纳的印花税以元为单位，而题干给的条件是以万元为单位，所以需要换算单位。

  • 第6题：

    宏兴餐饮有限公司2019年11月开业，领受营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；宏兴公司与乙公司签订一份租赁合同，合同载明由宏兴公司支付的租金为50万元。已知租赁合同的印花税税率为1‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（　）。

    A.500元
    B.515元
    C.510元
    D.15元

    答案：C
    解析：
    租赁合同的计税依据为租金，应纳印花税＝500 000×1‰＝500（元）；卫生许可证不贴花，则权利、许可证照应纳印花税＝2×5＝10（元），合计应缴纳印花税=500+10=510（元）。

  • 第7题：

    某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。

    • A、10200
    • B、38000
    • C、7000
    • D、11400

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    技术转让合同应纳的印花税是（　　）元。
    A

    0

    B

    5

    C

    10

    D

    15


    正确答案： C,A
    解析：
    技术转让合同收入金额无法确定，暂按定额5元贴花。

  • 第9题：

    多选题
    2015年2月甲汽车租赁公司与乙企业签订汽车租赁合同，合同记载租赁费为800元/天，租赁期为1天；2015年5月乙企业与丙公司签订一份保管合同，双方约定将乙企业的一批材料放于丙公司的仓库保管，乙企业支付丙公司仓库保管费5万元，保管期限1年；另外乙企业对该批材料与保险公司签订财产保险合同，合同记载材料价值100万元，保险费10万元。则下列说法错误的有（）。
    A

    甲汽车租赁公司应缴纳印花税0.8元

    B

    乙企业签订的保管合同应缴纳的印花税为50元

    C

    乙企业签订财产保险合同应缴纳的印花税为1100元

    D

    乙企业2015年应纳印花税合计为151元


    正确答案： A,B
    解析： 甲汽车租赁公司缴纳印花税=800×l%=0.8元，由于财产租赁合同税额不足1元，按1元贴花；乙企业签订的保管合同应缴纳印花税=5×1%×10000=50（元）；乙企业签订财产保险合同应缴纳的印花税=10×l%×10000=100（元）；乙企业应纳印花税合计=1+50+100=151（元）。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于印花税的说法中，正确的有（）。
    A

    对多贴花的凭证，不予退税

    B

    印花税应当在书立或领受时贴花

    C

    财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

    D

    伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款


    正确答案： C,A
    解析： 选项D://伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

  • 第11题：

    多选题
    某高新技术企业2012年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车月租金3000元，但租期未定。根据上述事项，下列说法正确的有（　　）。
    A

    工商营业执照不征收印花税

    B

    卫生许可证不征收印花税

    C

    汽车租赁合同，暂不贴花

    D

    高新技术企业应纳印花税1155元

    E

    高新技术企业应纳印花税1145元


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花；C项，汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花；E项，高新技术企业应缴纳的印花税＝2×5＋8×5＋2200000×0.5‰＋5＝1155（元）。

  • 第12题：

    单选题
    2014年3月份，甲公司从乙公司租入5台机器设备，双方签订了财产租赁合同，机器设备总价值为1200万元，租金总额为200万元，租期5年。已知财产租赁合同适用的印花税税率为1‰，甲公司应纳的印花税税额为（）元。
    A

    133.33

    B

    400

    C

    2000

    D

    12000


    正确答案： B
    解析： 甲公司应纳的印花税税额：200×1‰×10000=2000（元）。

  • 第13题：

    与某厂签订的加工承揽合同应纳印花税( )元。

    A．450

    B．390

    C．550

    D．650


    正确答案：A
    解析：与某厂签订的加工承揽合同应纳印花税=100万×03‰+30万×0.560=450(元)

  • 第14题：

    该企业加工承揽合同应纳印花税（ ）元。

    A．200

    B．204

    C．600

    D．604


    正确答案：B
    加工承揽合同应纳印花税＝（40+0.8）×0.5‰×10000＝204（元）。 

  • 第15题：

    甲企业2018年5月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，合同约定甲企业每年支付租金100万元，租期为10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元，财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰，甲企业上述业务应缴纳印花税（ ）元。

    A.50
    B.500
    C.9000
    D.10000

    答案：B
    解析：
    对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。甲企业应缴纳印花税=100×0.05‰×10×10000=500（元）。

  • 第16题：

    甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1 ‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（ ）元。

    A.40
    B.80
    C.160
    D.800

    答案：C
    解析：
    （ 1 ）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（ 2 ）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人。因此，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴的印花税 =2 万元 / 台 / 月× 2 个月× 2 台× 1 ‰× 2 方 =160 （元）。

  • 第17题：

    2019年4月，甲企业将一套生产设备以经营租赁的方式出租给乙公司，合同载明租赁金额总计20万元，期限为2年；当月甲企业向丙金融企业以融资租赁的方式租入一辆大型机械设备，双方签订了融资租赁合同，合同约定甲企业每年支付租金200万元，租期为10年。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰，甲企业上述业务应缴纳印花税（ ）元。

    A.20200
    B.1200
    C.1010
    D.20010

    答案：B
    解析：
    甲企业以经营租赁的方式出租生产设备，按照“财产租赁合同”缴纳印花税；甲企业与丙企业签订的融资租赁合同，按照“借款合同”缴纳印花税。则甲企业上述业务总计需要缴纳印花税=20×10000×1‰+200×10×10000×0.05‰=1200（元）。

  • 第18题：

    财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足5元的，按5元贴花。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    2019年5月，甲企业签订租用厂房合同，每月租金5万元，租期未定，甲企业预付租金20万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，则甲企业2019年5月应纳印花税()元。
    A

    5

    B

    200

    C

    50

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于印花税的说法中，正确的有（　　）。
    A

    对多贴花的凭证，不予退税

    B

    印花税应当在书立或领受时贴花

    C

    对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

    D

    伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款


    正确答案： B,D
    解析：
    D项，伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

  • 第21题：

    多选题
    租赁合同应纳的印花税是（　　）元。
    A

    0

    B

    0.9

    C

    0.92

    D

    1


    正确答案： B,D
    解析：
    复印机租赁合同应缴纳的印花税＝920×1‰＝0.92（元）。财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。传真机合同的应交印花税＝90×1‰＝0.09（元），税额不足1角，按税法规定不满1角的免税。租赁合同应纳的印花税＝1元。

  • 第22题：

    单选题
    某电子企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税（　　）元。
    A

    1500

    B

    6500

    C

    7000

    D

    7500


    正确答案： B
    解析：
    税法规定，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；未按期兑现合同亦应贴花。本题涉及三项应税行为：①购销合同应纳税额＝2000×0.3‰＝0.6（万元），合同作废不免税；②借款合同应纳税额＝2000×0.05‰＝0.1（万元）；③融资租赁合同暂按借款合同征税，应纳税额＝1000×0.05‰＝0.05（万元）。该企业总应纳税额＝0.6＋0.1＋0.05＝0.75（万元）＝7500（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。
    A

    10200

    B

    38000

    C

    7000

    D

    11400


    正确答案： D
    解析： 融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以，本题目中购销合同作废也要贴花。应纳税额＝(3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰)×10000＝11400(元)

  • 第24题：

    多选题
    以货易货合同应纳的印花税是（　　）元。
    A

    0

    B

    450

    C

    550

    D

    750


    正确答案： B,D
    解析：
    在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。以货易货合同应缴纳的印花税＝（600000＋900000）×0.3‰＝450（元）。

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