北京某企业（税率33%），2004年向A公司（地区税率为15%）投资200万元，2005年A公司分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税（ ）。A．72万元B．66万元C．54.18万元D．51万元

题目

北京某企业（税率33%），2004年向A公司（地区税率为15%）投资200万元，2005年A公司分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税（ ）。

A．72万元

B．66万元

C．54.18万元

D．51万元

相似考题

1.某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33%，乙企业所在地所得税税率15%。甲企业分回股息应缴纳企业所得税( )万元。A．3.81B．3.24C．1.8D．1.44

2.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A．6．66万元B．7．20万元C．7．84万元D．10．20万元

3.某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )万元。A．7.835B．7.2C．9.435D．6.66

4.A企业所得税税率为33%，该企业2007年度实现利润总额为1980万元，其中包括一项投资收益。该投资为AS企业对B公司的投资，持股比例为40%并采用权益法核算，B公司2007年实现净利润2000万元(假定投资时B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，B公司所得税税率为15%，B公司本年分配现金股利800万元。则AS企业本年“递延所得税负债”科目发生额为( )万元。A．101.65B．86.40C．158.40D．0

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  • 第1题：

    某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

    A．10.8

    B．11.75

    C．12.71

    D．14.25


    正确答案：A

  • 第2题：

    2002年1月甲公司从联营企业分 2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。

    A．6.66万元

    B．7.20万元

    C．7.84万元

    D．10.20万元


    正确答案：B
    解析：应补缴企业所得税＝[37÷(1－7.5％)×(33％－15％)]万元＝7.20万元

  • 第3题：

    A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月 A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为( )万元。

    A．21.6

    B．29.4

    C．31.56

    D．39.22


    正确答案：C
    解析：被投资企业对投资方的分配支付额，其来源于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积的部分，视为股息性质所得，按股息所得的规定计算缴纳企业所得税；对超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。

    A．3.11万元

    B．3.66万元

    C．4.14万元

    D．7.59万元


    正确答案：C
    测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时，根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序，应先还原后补亏损。因此，答案C正确。

  • 第5题：

    京胜公司2005年终从其联营企业分回税后利润21.25万元。该公司本年生产经营所得为400万元，京胜公司2005年应缴的企业所得税为（ ）万元。（京胜公司所得税税率为33%.联营企业所得税税率为15%）

    A．136.5

    B．135.26

    C．139.01

    D．140.25


    正确答案：A
    从联营企业分回利润先还原为21.25÷（1－15%）＝25万元，应缴企业所得税为（400+25）×33%－25×15%＝136.5万元。

  • 第6题：

    某公司企业所得税税率为33%，2006年从中外合资联营企业分回税后利润37万元，联营企业适用法定所得税率为15%（根据法定优惠政策，实际税率7.5%），则该公司从联营企业分回利润应补税（ ）。

    A．7.835万元

    B．7.2万元

    C．6.66万元

    D．不再补税


    正确答案：B
    本题考核联营企业分回利润补税的税务处理。根据规定：如果联营企业在当地适用的法定税率内，又享受减半或特殊优惠政策的，其优惠部分应视同缴税额。故来源于联营企业的应纳税所得额=37÷（1－7.5%）=40（万元），应补交所得税=40×33%－40×15%=7.2(万元) 

  • 第7题：

    某企业与沿海企业进行联营，本年度分回利润68万元，沿海地区的适用税率为15%，试计算投资企业应补缴的企业所得税。


    正确答案: 来源于联营企业的应纳税所得额=68/（1-15%）=80（万元）
    税收扣除额=80*15%=12（万元）
    企业应补缴：80*25%-12=8（万元）

  • 第8题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司应当补缴的所得税税款


    正确答案:应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额 =27－18=9（万元）

  • 第9题：

    2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）

    • A、9万元
    • B、16.5万元
    • C、7.65万元
    • D、7.5万元

    正确答案:A

  • 第10题：

    北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（）。

    • A、33%
    • B、30%
    • C、18%
    • D、27%

    正确答案:D

  • 第11题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司应当补缴的所得税税款

    正确答案： 应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额 =27－18=9（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额

    正确答案： 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税( )。

    A、72万元 B、66万元

    C、54.18万元 D、51万元


    正确答案：C

  • 第14题：

    某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。

    A．33.75

    B．34.56

    C．35.51

    D．39.06


    正确答案：B

  • 第15题：

    某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5%的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（ ）。

    A．7.835万元

    B．7.2万元

    C．9.435万元

    D．6.66万元


    正确答案：B

  • 第16题：

    A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（ ）。

    A．21.60万元

    B．29.40万元

    C．31.56万元

    D．39.22万元


    正确答案：C
    测试考生对股权转让的企业所得税处理是否清楚。本题中取得支付额620万元，超过成本120万元（累计未分配利润和累计盈余公积占68万元，超过成本的转让收入为52万元）。按照规定，来源于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积的部分，视为股息性质所得，按股息所得的规定计算缴纳企业所得税；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，依法缴纳企业所得税。故答案C正确。

  • 第17题：

    如果上题中润其公司的所得税率为33%，银河公司的所得税率为15%，则该项会计政策变更的累积影响数是（ ）。

    A．25.94万元

    B．28.8万元

    C．31.5万元

    D．45万元


    正确答案：A
    所得税的影响为（100 200）×30%×（33%－15%）/（1-15%）=19.06万元，则累计影响数为（100 200）×30%－15－30-19.06＝25.94万元。 

  • 第18题：

    某公司（所得税税率33%）2006年经营亏损28万元。年终从联营企业（所得税率15%，享受定期减半征收的优惠政策）分回税后利润64.6万元。该公司2006年应缴纳的企业所得税额为（ ）。

    A．4.44万元

    B．6.59万元

    C．7.12万元

    D．8.64万元


    正确答案：C
    应纳税额＝（64.6－28）÷(1－7.5%)×(33%－15%)＝7.12( 万元)。

  • 第19题：

    某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。

    • A、境内投资收益是免税的
    • B、境内投资收益应当按地区税率差补税
    • C、境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税
    • D、企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    某企业从联营投资单位取得税后投资收益82万元，联营单位所得税税率为18%，本*企业所得税税率为33%。则该企业应补交的所得税是（）。

    • A、12.3万元
    • B、14.8万元
    • C、15万元
    • D、27万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额


    正确答案: 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）

  • 第22题：

    多选题
    某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。
    A

    境内投资收益是免税的

    B

    境内投资收益应当按地区税率差补税

    C

    境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税

    D

    企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）
    A

    9万元

    B

    16.5万元

    C

    7.65万元

    D

    7.5万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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