某增值税一般纳税人2008年5月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于 直接销售，300套用于发放给企业职工，500套被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。A．3400元B．2550元C．2560元D．2244元

题目

某增值税一般纳税人2008年5月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于 直接销售，300套用于发放给企业职工，500套被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。

A．3400元

B．2550元

C．2560元

D．2244元

相似考题

1.车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（ ）

2.某企业为增值税小规模纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票不可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为( )。A．3590B．3100C．3610D．3000

3.增值税一般纳税企业“材料采购”科目借方核算的内容有（ ）。 A．支付外购材料的货款 B．支付外购材料的增值税 C．结转外购材料成本节约额 D．入库材料计划成本 E．结转外购材料成本超支额

4.事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的,其购进自用材料所支付的增值税款不计入材料成本。()此题为判断题(对，错)。

更多“某增值税一般纳税人2008年5月外购材料10000公斤,每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34 ”相关问题

  • 第1题：

    某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。

    A、2940.25元

    B、17054元

    C、79400.35元

    D、12584.03元


    参考答案：B

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税为510元，取得增值税专用发票可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则该批原料的入账价值为（ ）元。

    A．3080

    B．3100

    C．3610

    D．3000


    正确答案：A
    解析：外购存货的成本=买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+入库前的挑选整理费+按规定应计入成本的税金以及其他费用，因为是一般纳税人，增值税进项税额可以抵扣不计入采购成本，所以该批原材料的入账价值=3 000+50+30=3 080（元）。运输途中的合理损耗已包括在材料的成本中，不用再单独计入采购成本。

  • 第3题：

    某增值税小规模纳税人，外购原材料- -批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，在购入过程中支付运费1. 09万元。则该企业原材料的入账金额为()万元。

    A.22.6
    B.21
    C.23.69
    D.20

    答案：C
    解析：
    该小规模纳税人原材料的入账金额=20+2.6+1. 09=23. 69 (万元)。

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业因建造厂房领用外购库存原材料成本58000元，生产车间生产A产品领用外购原材料成本为47000元。则计入在建工程和生产成本的金额分别为（ ）元。

    A.67860，47000
    B.58000，47000
    C.58000，54990
    D.67860，54990

    答案：B
    解析：
    营改增以后，厂房属于增值税应税项目，领用外购原材料的进项税额可以抵扣，无需转出，因此记入“在建工程”科目的金额即为领用原材料的成本58000元；生产车间领用原材料是用于生产A产品，原材料购入时的进项税额可以抵扣，无需转出，因此记入“生产成本”科目的金额为47000元。

  • 第5题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第6题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？


    正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

  • 第7题：

    单选题
    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）
    A

    2940.25元

    B

    17198元

    C

    79400.35元

    D

    12584.03元


    正确答案： B
    解析： 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198（元）

  • 第8题：

    多选题
    企业外购材料的实际成本一般包括（　　）。
    A

    采购成本

    B

    仓储费用

    C

    运输途中超定额损耗

    D

    进口关税

    E

    小规模纳税人以及一般纳税人用于非应纳增值税项目的外购材料所支付的增值税


    正确答案： B,D
    解析：
    企业（商品流通企业）在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本。但是仓储费一般发生在购进之后，不再确认为存货成本，运输途中超定额损耗根据发生的原因记入应收、费用、营业外支出等账户。

  • 第9题：

    多选题
    纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：（）。
    A

    适用一般计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+11%）×2%

    B

    适用简易计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×3%

    C

    适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

    D

    适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人,外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为（　）。
    A

    3590

    B

    3100

    C

    3650

    D

    3000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为1000元，支付增值税170元，取得增值税专用发票，同时发生运杂费50元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为（　）元。
    A

    1080

    B

    1100

    C

    1610

    D

    1000


    正确答案： B
    解析： 外购存货的成本一买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+仓储费等费用+入库前的挑选整理费用+按规定应记入成本的税金以及其他费用。因为是一般纳税人，增值税进项税额可以抵扣不记入采购成本，所以原材料的入账价值一l000+50+30=1080(元)。故选A。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（）。
    A

    销售应税原材料支付的运输费用

    B

    外购生产设备支付的运输费用

    C

    外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

    D

    外购生产用农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人2009年11月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因地震损失1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套由于管理不善被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为( )元。

    A．3400

    B．2550

    C．2560

    D．2890


    正确答案：D
    解析：每套耗用原料=9000÷3000=3(公斤/套)；不得抵扣的进项税额=500×3×0.34=510(元)；允许抵扣的进项税额=10000×0.34-510=2890(元)。

  • 第14题：

    纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。（ ）


    正确答案：×
    纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（不含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（　）元。

    A.50
    B.51.81
    C.52
    D.53.56

    答案：D
    解析：
    该批材料入库的实际单位成本＝材料入库的成本/材料入库的实际入库数量＝（2 060×50＋3 500＋620）/（2 060－60）＝53.56（元/公斤）。

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()元。

    A:3080
    B:3100
    C:3610
    D:3000

    答案：A
    解析：
    外购存货的成本=买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+入库前的挑选整理费用+按规定应计入成本的税金以及其他费用，因为是一般纳税人，增值税进项税额可以抵扣不计入采购成本，所以原材料的入账价值=3000+50+30=3080（元）。运输途中的合理损耗已经包括在采购成本中，属于采购成本的组成部分，不需要再单独加上。

  • 第17题：

    增值税一般纳税企业“材料采购”科目借方核算的内容有（）。

    • A、支付外购材料的货款
    • B、支付外购材料的增值税
    • C、结转外购材料成本节约额
    • D、入库材料计划成本
    • E、结转外购材料成本超支额

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料所支付的增值税款计入材料成本。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    判断题
    事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料所支付的增值税款计入材料成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    增值税一般纳税企业“材料采购”科目借方核算的内容有（）。
    A

    支付外购材料的货款

    B

    支付外购材料的增值税

    C

    结转外购材料成本节约额

    D

    入库材料计划成本

    E

    结转外购材料成本超支额


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    外购生产用设备支付的运输费用

    C

    外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

    D

    外购农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。

  • 第22题：

    多选题
    增值税一般纳税人外购原材料时，应计入材料采购成本的有（　　）。
    A

    保险费

    B

    装卸费

    C

    增值税

    D

    购买价款

    E

    采购人员差旅费


    正确答案： C,D
    解析：
    存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。C项，对于一般纳税人而言，采购成本不包含进项税额；但对于小规模纳税人而言，进项税额包含在其采购成本之中。E项应计入管理费用。

  • 第23题：

    单选题
    某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为（）万元。
    A

    23.4

    B

    21

    C

    24.4

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    填空题
    某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

    正确答案： 6600元
    解析： 暂无解析

相关内容