某保险公司2008年1月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是（ ）。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税

题目

某保险公司2008年1月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是（ ）。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元

B．初保业务应缴纳营业税10万元

C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元

D．保险追偿款不应缴纳营业税

相似考题

1.A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。( )A．正确B．错误

2.某保险公司2005年9月份取得财产保险费收入为80万元，取得的追偿款10万元，取得的初保业务全部保费收入120万元，付给分保人保费为50万元，则该保险公司应纳营业税税额为( )万元。A．10.5B．10C．8D．7.5

3.下列各项业务收入中，应该征收营业税的有( )。A．保险公司办理储金业务取得的收入B．建筑公司从事建筑物养护取得的劳务收入C．为体育比赛提供场所取得的收入D．运输企业销售货物的同时负责运输取得的收入

4.某保险公司2008年1月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入30万元；(2) 初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3) 取得保险追偿款100万元； (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税

参考答案和解析
正确答案：D
车辆保险收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)；
初保业务应缴纳营业税=300×5%=15(万元)；
初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。
更多“某保险公司2008年1月发生下列业务:(1)取得车辆保险收入30万元;(2)初保业务取得保费收入 ”相关问题

  • 第1题：

    某保险公司2008年1月发生下列业务:(1)以储金方式开展家庭财产保险业务,纳税期初储金余额500万元,当期发生储金业务收入400万元,当期一年期存款利息为2.12%;(2)取得车辆保险收入20万元,另有无赔偿奖励支出1万元;(3)初保业务取得保费收入200万元,付给分保人保费收入50万元;(4)取得保险追偿款100万元。要求:计算当月该保险公司应纳的营业税。


    参考答案：(1)期末储金余额=500+400=900(万元)
    储金方式收入应纳营业税=(500+900)×50%×2.12%÷12×5%=0.06(万元)
    (2)车辆保险收入应纳营业税=20×5%=1(万元)
    注意不能扣除保单之外的无赔偿奖励支出。
    (3)初保业务应纳营业税=200×5%=10(万元)
    初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
    (4)保险追偿款不缴纳营业税。

  • 第2题：

    某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。

    A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元

    B．初保业务应缴纳营业税10万元

    C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元

    D．保险追偿款不应缴纳营业税


    正确答案：D
    解析：车辆保险收入应纳营业税=30×5％=1.5(万元)
      初保业务应缴纳营业税=300×5％=15(万元)
      初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
      保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。

  • 第3题：

    保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。

    为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。

    将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。

    保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。

    已知银行1年期存款月利率为0.2‰

    要求：根据以上业务计算：

    (1)保险公司应缴纳的营业税；

    (2)酒店应缴纳的营业税。


    正确答案：(1)保险公司应纳营业税：1130× 5%+280×5%+(69+21)× 50%×0.2‰× 5%+[(132- 110)+0.32]× 5%＝71.62(万元) (2)酒店应纳营业税：(170+0.52+450+0.14)×5%+14×20%＝33.83(万元)
    (1)保险公司应纳营业税：1130× 5%+280×5%+(69+21)× 50%×0.2‰× 5%+[(132- 110)+0.32]× 5%＝71.62(万元) (2)酒店应纳营业税：(170+0.52+450+0.14)×5%+14×20%＝33.83(万元)

  • 第4题：

    某银行2004年第四季度发生下列业务：

    (1)取得贷款利息收入150万元；

    (2)取得结算手续费收入30万元；

    (3)销售结算凭证收入2万元；

    (4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期5年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元；

    (5)出纳长款收入5万元；

    (6)取得结算罚款收入3万元。

    根据上述资料回答下列问题：

    融资租赁业务计税收入为( )万元。

    A．70

    B．20

    C．11.5

    D．10


    正确答案：D
    解析：融资租赁业务的计税收入=70-50-8.5-1.5=1.0(万元)

  • 第5题：

    某保险公司2004年6月份业务收入如下：保费收入账户记载的保费收入共计3200万元，其中储金业务（即以被保险人所交保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险资金本金返还被保险人）收入15万元。该公司月初储金余额为7000万元，月末储金余额为9000万元（中国人民银行公布的1年期存款利率为3%）。另外，该公司当月还取得追偿款10万元。当月该保险机构应缴纳的营业税额（ ）。

    A．160.5万元

    B．160.75万元

    C．161万元

    D．161.25万元


    正确答案：C
    保费收入全额计税；储金业务的营业额，以纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款利率折算的月利率计算。 参见教材116页的6.（2）。  
    应缴纳营业税额＝〔3200+（7000+9000）÷2×3%÷12] ×5%=161（万元） 

  • 第6题：

    （）科目核算保险公司收到保户缴存的储金并以储金利息作为保费收入的保险业务。

    • A、应收保费
    • B、预收保费
    • C、坏账准备
    • D、保户储金

    正确答案:D

  • 第7题：

    保险中介机构的营业收入主要是办理各类保险中介业务取得的收入，下列各项中不属于保险中介机构的营业收入的是（）。

    • A、保费收入
    • B、经纪业务收入
    • C、代理业务收入
    • D、提供咨询或公估服务的收入

    正确答案:A

  • 第8题：

    保险公司的营业收入主要是办理各类保险业务取得的保费收入，下列各项中不属于保险公司营业收入的是（）。

    • A、保费收入
    • B、罚款收入
    • C、分保费收入
    • D、追偿款收入

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列不属于寿险公司“其他业务收入”的是（）。
    A

    保险公司出租自有办公楼取得的收入

    B

    保险公司向业务人员收取的培训费收入

    C

    保险公司受托为客户代理养老金发放取得的收入

    D

    保险公司向客户出售宣传资料取得的收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某县保险公司2012年1月发生如下业务 （1）以储金方式开展保险业务，纳税期初储金余额为500万元，期末储金余额为700万元，当期的一年期存款利息为每年2%； （2）初保业务取得保费收入共100万元，付给分保人保费收入为30万元； （3）当期取得保险追偿款40万元。 请计算当期该保险公司应纳营业税额。

    正确答案： （1）储金存款利息收入应纳营业税=（500+700）×50%×2%÷12×5%=0.05（万元）
    （2）保费收入应纳营业税=100×5%=5（万元）
    （3）保险追偿款不缴纳营业税
    该保险公司应纳营业税5.05万元。（注：初保人已全额缴纳了营业税，分保人不需再缴纳分保业务的营业税）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    保险公司的营业收入主要是办理各类保险业务取得的保费收入，以下不属于营业收入的是（）。
    A

    保费收入

    B

    分保费收入

    C

    追偿款收入

    D

    利息收入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    保险中介机构的营业收入主要是办理各类保险中介业务取得的收入，下列各项中不属于保险中介机构的营业收入的是（）。
    A

    保费收入

    B

    经纪业务收入

    C

    代理业务收入

    D

    提供咨询或公估服务的收入


    正确答案： A
    解析： 保险中介机构的营业收入主要是办理各类保险中介业务取得的收入，包括代理业务收入、经纪业务收入、提供咨询或公估服务的收入。A项，保费收入属于保险公司的营业收入。

  • 第13题：

    某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：

    (1)取得保费收入50万元；

    (2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；

    (3)变卖房产取得转让收入100万元；

    (4)出租房产取得租金收入9万元。

    根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：

    该保险公司10月份的营业额为( )。

    A．152万元

    B．161万元

    C．167万元

    D．169万元


    正确答案：D

  • 第14题：

    某银行2009年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为( )万元。

    A．9.29

    B．13.65

    C．9.75

    D．9.275


    正确答案：A
    解析：融资租赁业务的计税依据=70-50-8.5-1.5=10(万元)
    应纳营业税=(150+30+2+10÷3÷4+3)×5％=9.29(万元)

  • 第15题：

    （二）某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：

    （1）取得保费收入50万元；

    （2）取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；

    （3）变卖房产取得转让收入l00万元；

    （4）出租房产取得租金收入9万元。

    根据以上资料，回答下列问题：

    （金融保险税目营业税税率为5％）

    84．该保险公司10月份的营业额为（ ）。

    A．152万元

    B．161万元

    C．167万元

    D．169万元


    正确答案：B

  • 第16题：

    根据以下资料，回答 84～85 题

    某保险公司2005年lo月份发生以下经济业务：

    (1)取得保费收入50万元； .

    (2)取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；

    (3)变卖房产取得转让收入l00万元；

    (4)出租房产取得租金收入9万元。

    (金融保险税目营业税税率为5%)：第 84 题 该保险公司lo月份的营业额为（ ）。

    A．152万元

    B．161万元

    C．167万元

    D．169万元


    正确答案：D
    解析：营业额是指提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额。

  • 第17题：

    下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是(　)。

    A.金融机构从保险公司取得的贷款利息收入
    B.金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入
    C.金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入
    D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入

    答案：D
    解析：
    选项D，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的情形，其他选项没有此优惠规定。

  • 第18题：

    保险公司的营业收入主要是办理各类保险业务取得的保费收入，以下不属于营业收入的是（）。

    • A、保费收入
    • B、分保费收入
    • C、追偿款收入
    • D、利息收入

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列不属于寿险公司“其他业务收入”的是（）。

    • A、保险公司出租自有办公楼取得的收入
    • B、保险公司向业务人员收取的培训费收入
    • C、保险公司受托为客户代理养老金发放取得的收入
    • D、保险公司向客户出售宣传资料取得的收入

    正确答案:B

  • 第20题：

    某市邮政局2011年6月发生下列业务： （1）报刊发行业务（含党报党刊）取得收入180万元；信函、包裹业务取得收入10万元；邮汇业务20万元； （2）其他邮政业务收入16.3万元； （3）为本市邮政储蓄银行代办金融业务取得的代理金融业务收入8.7万元。 请计算该邮政局当月应纳营业税额。


    正确答案: （1）报刊发行业务应纳营业税=180×（1-70%）×3%=1.62（万元）；免税的党报党刊业务收入按占报刊发行业务收入180万元的70%计算；
    信函、包裹业务取得收入10万元，邮汇业务20万元，均应免税；
    （2）其他邮政业务收入应纳营业税=16.3×3%=0.49（万元）
    （3）根据财税【2009】7号文件规定代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2008年1月1日至2010年12月31日免征营业税
    该邮政局当月应纳营业税2.11万元。

  • 第21题：

    单选题
    保险公司的营业收入主要是办理各类保险业务取得的保费收入，下列各项中不属于保险公司营业收入的是（）。
    A

    保费收入

    B

    罚款收入

    C

    分保费收入

    D

    追偿款收入


    正确答案： A
    解析： 保险公司的营业收入主要是办理各类保险业务取得的保费收入，包括保费收入、分保费收入和追偿款收入。罚款收入属于营业外收入。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）
    A

    金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天

    B

    金融经纪业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天

    C

    保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天

    D

    电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间，为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天


    正确答案： A
    解析： 金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。

  • 第23题：

    单选题
    保险公司取得下列收入，应征营业税的是（）
    A

    摊回分保费用

    B

    保险追偿款收入

    C

    财产保险费收入

    D

    1年期返还性人身保险业务的保费收入


    正确答案： A
    解析： 保险企业取得的摊回分保费用、追偿款不征收营业税；保险公司开展的1年期以上（包括1年期）返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。

  • 第24题：

    判断题
    A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险,A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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