企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ ）。A、购进原材料所发生的运费和建设基金B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价C、销售产品所支付的装卸费D、为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E、进口设备支付的到岸价

题目

企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ ）。

A、购进原材料所发生的运费和建设基金

B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C、销售产品所支付的装卸费

D、为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

E、进口设备支付的到岸价

相似考题

1.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()A.外购自用小汽车支付的运输费用B.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用C.外购自用的机器设备支付的运输费用D.收购免税农产品支付的运输费用

2.一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

3.企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是( )。A．购进原材料所发生的运费和建设基金B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价C．销售产品所支付的装卸费D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

4.企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ ）。A．购进原材料所发生的运费和建设基金B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价C．销售产品所支付的装卸费D．为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E．进口设备支付的到岸价

参考答案和解析
正确答案：ABD
销售产品所支付的装卸费不能抵扣进项税额；进口设备的增值税应计入到固定资产的入账价值，不能抵扣。
更多“企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（ ）。A、购进原材料所发生的运费和建设基金B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价C、销售产品所支付的装卸费D、为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E、进口设备支付的到岸价”相关问题

  • 第1题：

    下列业务不得抵扣进项税的是( )。

    A．销售货物支付的运输费

    B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

    C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费

    D．自产产品用于捐赠所支付的运费


    正确答案：B
    解析：上述选项中，只有选项B可以明确确定不得抵扣进项税，这是外购货物用于集体福利。

  • 第2题：

    下列各项，能够进行进项税额抵扣的是 ( )。

    A．为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费

    B．为加工捐赠灾区的货物而购入的材料

    C．商店以旧换新回收的旧洗衣机

    D．用于发给职工做福利的购入货物


    正确答案：AB

  • 第3题：

    下列各项的进项税额准予抵扣的是（ ）。

    A．购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产所付的运费

    C．购进货物随运费支付的装卸费

    D．增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食。


    正确答案：AD

  • 第4题：

    下列业务不得抵扣进项税的是（ ）。

    A．销售货物支付的运输费

    B．自一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

    C．向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

    D．自产产品用于捐赠所支付的运费


    正确答案：B
    上述选项中，只有选项B不得抵扣进项税：这是外购货物用于集体福利。

  • 第5题：

    不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（　）。

    A.购进农产品的进项税额
    B.购进货物所支付运费的进项税额
    C.销售货物所支付的运费的进项税额
    D.用于集体福利所购进货物的进项税额

    答案：D
    解析：
    根据规定：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第6题：

    在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）。

    • A、购进固定资产
    • B、向农业生产者购买免税农产品
    • C、用于生产免税货物的购进货物
    • D、销售应税货物所支付的运输费用

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购买或销售货物所支付的运费
    • B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
    • C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
    • D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。

    • A、销售原材料支付的运输费用
    • B、购进自用小汽车支付的运输费用
    • C、购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用
    • D、销售免税农产品支付的运输费用
    • E、外购电力支付的运输费用

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    购进原材料所发生的运费和建设基金支出

    B

    从农民手中购进免税农产品而支付的买价

    C

    委托修理厂修理生产设备而支付的修理费

    D

    为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，购进原材料所发生的运费和建设基金，可按7％的扣除率计算进项税额抵扣；B项，从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按13％的扣除率计算进项税额抵扣；C项，委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税；D项，为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在发放当期还应视同销售计算增值税的销项税。

  • 第10题：

    多选题
    目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
    A

    购进免税农产品

    B

    购进生产免税产品的原材料

    C

    购进固定资产

    D

    工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(    )。
    A

    进口聚氨酯面料的进项税额1.0224万元

    B

    委托加工支付加工费的进项税额0.32万元

    C

    支付运费的进项税额0.2万元

    D

    购进生产设备的进项税额0.64万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    购进自用小汽车支付的运输费用

    C

    购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

    D

    销售免税农产品支付的运输费用

    E

    外购电力支付的运输费用


    正确答案： B,E
    解析： 选项ACE均可以按照规定计算进项税额扣除。

  • 第13题：

    下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是()。

    A.购进免税农产品的进项税额

    B.购进固定资产的进项税额

    C.销售货物支付运费计算的进项税额

    D.购进货物支付运费计算的进项税额


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）。

    A．购进原材料所发生的运费和建设基金

    B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价

    C．委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费

    D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费


    正确答案：ABCD
    购进原材料所发生的运费和建设基金可按7%的比率计算扣除进项税。2002年1月1日起，从农民手中购进免税农产品而支付的买价按10%或13%的比率计算扣除进项税。委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费，按增值税发票所列税额扣除进项税。为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费。按取得的支付加工费的增值税发票所列税额扣除进项税，而且小礼品在发放当期还应视同销售计算增值税的销项税。

  • 第15题：

    下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。

    A．购进免税农产品的进项税

    B．购进固定资产的进项税

    C．销售货物支付运费的进项税

    D．购进货物所支付的进项税


    正确答案：B
    不得抵扣的进项税额包括：（1）购进的固定资产； （2）用于非税、免税项目的购进货物或者应税劳务； （3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （4）非正常损失的购进物以及非正常损失的在产品、产成品的进项； （5）小规模纳税人不得抵扣进项税额； （6）纳税人进口货物纳税时，也不得抵扣任何税额。

  • 第16题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

    A.销售原材料支付的运费
    B.外购生产设备支付的运费
    C.外购用于集体福利的货物支付的运费
    D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

    答案：C
    解析：
    (1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

  • 第17题：

    目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）

    • A、购进免税农产品
    • B、购进生产免税产品的原材料
    • C、购进固定资产
    • D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

    • A、购进农产品的进项税额
    • B、购进货物所支付运费的进项税额
    • C、销售货物所支付的运费的进项税额
    • D、用于集体福利所购进货物的进项税额

    正确答案:D

  • 第19题：

    依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（）。

    • A、购进免税农产品所支付的运费
    • B、购进建筑材料用维修企业厂房
    • C、进口一批零配件用于组装、修理自用设备
    • D、购买一台设备用于更换旧设备

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。
    A

    从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票

    B

    从农民手中购进免税农产品而支付的买价

    C

    委托修理厂修理生产设备而支付的修理费

    D

    为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费


    正确答案： C,D
    解析： 从小规模纳税处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票的，可按3%计算抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按13%的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在发放当期还应视同销售计算增值税的销项税。

  • 第21题：

    多选题
    增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票

    B

    从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具收购发票

    C

    委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，取得修理厂开具的增值税专用发票

    D

    委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，取得加工厂开具的增值税专用发票

    E

    非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务


    正确答案： E,B
    解析：
    A项，从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票的，可按3%抵扣进项税额。B项，从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按9%或10%的扣除率计算抵扣进项税额。C项，委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。D项，委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在发放当期还应视同销售计算增值税销项税额。E项，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务不得抵扣。

  • 第22题：

    多选题
    增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票

    B

    从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具收购发票

    C

    委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，取得修理厂开具的增值税专用发票

    D

    委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，取得加工厂开具的增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析：
    从小规模纳税人处购进原材料所发牛的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票的，可按3％抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按13％的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在发放当期还应视同销售计算增值税销项税额。

  • 第23题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于集体福利的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品生产应税产品而支付的运费


    正确答案： C
    解析： （1）选项ABD://属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生销项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。（2）选项C://属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

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