某药店(一般纳税人)2011年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。A．5239．75B．6227．78C．4397．01D．6692．74

题目

某药店(一般纳税人)2011年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。

A．5239．75

B．6227．78

C．4397．01

D．6692．74

相似考题

1.第 6 题 《药品流通监督管理办法(暂行)》规定，药品生产企业设立的办事机构不得（　　）A．向跨地区连锁零售药店销售现货B．向批发企业销售现货C．向零售药店销售现货D．向医疗机构销售现货E．进行药品现货销售活动

2.《药品流通监督管理办法》规定，药品生产企业设立的办事机构不得A.进行药品现货销售活动B.向跨地区连锁零售药店销售现货C.向批发企业销售现货D.向零售药店销售现货E.向医疗机构销售现货

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务：（1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；（3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；（4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

4.某药店(一般纳税人)2009年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。A．5239.75B．6227.78C．4397.01D．6692.74

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  • 第1题：

    某零售药店销售盐酸吗啡缓释片、利尿剂、抗肿瘤药物和蛋白同化制剂,请问这些药物中哪些属于兴奋剂?哪些药品零售药店可以销售?哪些药品零售药店不可以销售?我国相关法规规定哪些药品不可以在社会零售药店销售?


    参考答案：(1)社会药房不得经营与销售麻醉药品和第一类精神药品，盐酸吗啡缓释片属于麻醉药品，社会药房不得零售。(2)抗肿瘤药品不属于兴奋剂，社会药房可以凭处方零售。(3)社会药房不得经营蛋白同化制剂、肽类激素。(4)兴奋剂目录里所列的禁用物质包括蛋白同化制剂、肽类激素、麻醉药品、刺激剂(含精神药品)、药品类易制毒化学品、医疗用毒性药品、其他(β受体阻滞剂、利尿剂等)。社会药房可以销售的是利尿剂。

  • 第2题：

    某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。

    A．12048.29

    B．15983.16

    C．16081.62

    D．17075.79


    正确答案：D
    解析：铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰，金银首饰在零售环节征收消费税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，于生产环节征收消费税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。现行政策规定，钻石减按5%征收消费税。该企业应纳消费税=(58950+35780)÷1.17×5%+235794×5%+2378×10%=17075.79(元)

  • 第3题：

    某药店销售的三黄片的主药含量低于国家药品标准规定,该药品应A.B.C.

    某药店销售的三黄片的主药含量低于国家药品标准规定，该药品应


    正确答案：B

  • 第4题：

    某药店(增值税一般纳税人)2008年4月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售计划生育药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元；本月购进税控取款机，取得增值税专用发票注明价款3418.80元，税额581.20元。该药店本月应纳的增值税为（ ）。

    A．5239.75

    B．6227.78

    C．4397.01

    D．3815.81


    正确答案：D
    【解析】计算过程： [36800÷(1+17%)+50000]×17%一9450－581.20=3815.81(元)

  • 第5题：

    某药店销售的三黄片的主药含量低于国家药品标准规定，该药品应


    正确答案：B

  • 第6题：

    林某，患有眼睑及面肌痉挛，其主治医生开具了含有A型肉毒毒素注射液的处方，林某嫌该医院药品价格较高，想通过朋友在其他地方购买此药。
    林某能购买到该药的地方是

    A.具有GSP资格的零售药店
    B.具有相应资格的药品批发企业
    C.凭医师处方到药店
    D.取得《医疗机构执业许可证》的医疗机构

    答案：D
    解析：
    注射用A型肉毒毒素的经营企业直接将注射用A型肉毒毒素销售至已取得《医疗机构执业许可证》的医疗机构或医疗美容机构。未经指定的药品经营企业不得购销注射用A型肉毒毒素。故 选D。

  • 第7题：

    某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

    A、57.52
    B、37.01
    C、57.59
    D、11.83

    答案：D
    解析：
    卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%＋250元/箱。
    该企业当月应纳消费税＝120÷（1＋13%）×11%＋6×250÷10000＝11.83（万元）

  • 第8题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
    向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
    同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
    当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
    已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
    该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。

    A.30．94
    B.64．86
    C.55.6
    D.67．50

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×13％+85.88／（1+13％）×13％+22.6／（1+13％）×13％-25．94=19.04（万元）;
    应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+85.88÷（1+13％）×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56（万元）；
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.04+36．56=55.6（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税、增值税的计算

  • 第9题：

    纳税人不出示专营许可证，税务机关可以对下列（）物品进行发票代开。

    • A、某药店销售的洗发水
    • B、某医疗公司销售的医疗器械
    • C、某南杂店销售的芙蓉王香烟
    • D、某肥料经营公司销售的化肥

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    甲药店向顾客王某推荐一款价格低廉的名牌护肤用品，王某对该产品的低价表示疑虑，药店解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒。经质监部门认定，该产品系假冒名牌产品，王某向该药品索赔，药店称系王某个人体质问题，拒绝赔付。甲药店销售假冒名牌产品的行为属于（）
    A

    混淆行为

    B

    限制竞争行为

    C

    虚假宣传行为

    D

    低价倾销行为


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
    A

    12.5

    B

    140.2

    C

    147.76

    D

    13.55


    正确答案： A
    解析： 在批发环节加征消费税的只有卷烟，并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×5%=12.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    以下互联网药品交易行为，符合规定的是（  ）
    A

    某零售单体药店通过互联网向个人消费者销售非处方药

    B

    某药品零售连锁企业开办的网上药店向个人消费者销售非处方药

    C

    含麻黄碱类复方制剂处方药通过互联网向个人消费者销售

    D

    含麻黄碱类复方制剂非处方药通过互联网向个人消费者销售


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(金银首饰的消费税税率为5％，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)

    A．4048.29

    B．5983.16

    C．9559.59

    D．5286.09


    正确答案：C
    解析：铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税；镀金镶嵌手镯非金银首饰，于生产环节征税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。
    该企业应纳消费税=(158950+35780)÷(1+17％)×5％+12378×10％=9559.59(元)

  • 第14题：

    某药店为一般纳税人，2005年4月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入18400元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为25000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入2900元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入3400元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为4725元。该店本月应纳的增值税为( )元。(计算保留两位小数)

    A．2692.52元

    B．2198.5

    C．2619.88元

    D．3113.89元


    正确答案：B

  • 第15题：

    某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。（计算结果保留两位小数）

    A．5239.75

    B．6227.78

    C．4397.01

    D．5385.04


    正确答案：C
    含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。  
    计算过程：［36800÷（1+17%）+50000］×17%-9450＝4397.01（元）

  • 第16题：

    药品监督管理部门经监督抽验发现，某药店销售清开灵口服液的有效成分与国家药品标准不符，根据《中华人民共和国药品管理法》应

    A．追究该药品生产企业的责任

    B．追究负责供应该药品的药品批发企业的责任

    C．追究该药店法定代表人的责任

    D．分别追究涉案药品生产、批发企业以及该药店的责任

    E．分别追究涉案药品生产企业和该药店的责任


    正确答案：D

  • 第17题：

    《药品流通监督管理办法》规定，药品生产、经营企业不得( )

    A．向跨地区连锁零售药店销售现货

    B．向批发企业销售现货

    C．向零售药店销售现货

    D．向医疗机构销售现货

    E．进行药品现货销售活动


    正确答案：E
    解析：《药品流通监督管理办法》：药品生产、经营企业购销药品的监督管理

  • 第18题：

    某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。

    A.42.78
    B.48.78
    C.56.1
    D.69.95

    答案：C
    解析：
    应缴纳的增值税=250×16%+88.92/（1+16%）×16%+20.358/（1+16%）×16%-35.598=19.47（万元）
    应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+16%）×11%]/10000=36.63（万元）
    该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.1（万元）。

  • 第19题：

    （2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

    A.2.05
    B.5.35
    C.5.72
    D.2.17

    答案：D
    解析：
    纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。

  • 第20题：

    某药经营品种有复方地芬诺酯片、含咖啡因的感冒药（非处方药）、含麻黄碱类复方制剂（两种，一种是处方药，一种是非处方药）以及胰岛素。该药店主要向药品批发企业采购药品。如果该药店向药品批发企业采购含麻黄碱类复方制剂处方药、非处方药，批发企业审核该药店资质、采购人员身份证明等建立的核实记录，保存时间为

    A.一年备查
    B.至少一年
    C.至药品有效期后一年备査
    D.至药品有效期后两年备查

    答案：C
    解析：
    考查含麻黄碱类复方制剂管理。此题考查了记录保存时间的一些细节问题，注意这种命题形式。

  • 第21题：

    某增值税一般纳税人本月取得含税销售收入2340000元，某小规模纳税人本月取得销售额51500元，分别将其换算为不含税销售额。


    正确答案: 一般纳税人不含税销售额＝2340000÷（1+17%）＝2000000（元）
    小规模纳税人不含税销售额＝51500÷（1+3%）＝50000（元）

  • 第22题：

    单选题
    某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2020年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（　　）元。
    A

    4191.59

    B

    5463.91

    C

    4226.11

    D

    5429.39


    正确答案： B
    解析：
    铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，于生产环节征税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税＝（58950＋35780）÷（1＋13%）×5%＋12378×10%＝5429.39（元）。

  • 第23题：

    单选题
    药品监督管理部门经监督抽验发现，某药店销售降糖药物的有效成分与国家药品标准不符，应（  ）
    A

    追究该药品生产企业的责任

    B

    追究负责供应该药品的药品批发企业的责任

    C

    追究该药店法定代表人的责任

    D

    分别追究涉案药品生产、批发企业以及该药店的责任


    正确答案： C
    解析：

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